甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样？

教材117页，有例2-25题目说甲企业将自己生产的产品用于自行建造生产车间。该批产品的成本150000元，计税价格为260000元。甲企业编制会计分录：借：在建工程 194200贷：库存商品150000 应交税费—增值税 44200 和这道题为啥不一样

A同学
2016-05-02 17:01:30
阅读量 318
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样？我的回答如下：

    尊敬的学员，您好。领用自产产品发放给职工要视同销售！


    以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2016-05-03 13:01:33
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    A同学学员追问
    我知道视同销售，可是课本上的这个例题为什么贷记库存商品是150000？
    2016-05-04 10:17:36
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    尊敬的学员，您好。是库存商品减少啊，按照成本啊。

    2016-05-04 13:22:45
  • 收起
    A同学学员追问
    不好意思，老师，领用自产产品和领用库存商品有什么不同吗？明明都是视同销售
    2016-05-04 16:06:59
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    你好。是一样的啊。都是按照成本。

    2016-05-05 13:30:56
  • 收起
    A同学学员追问
    但是这道题里面是按照市场价格60000
    2016-05-05 17:02:39
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    视同销售货物，是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有权的一般销售，但基于保障财政收入、防止避税以及保持经济链条的连续性和课税的连续性等考虑，税法仍将其视同销售货物的行为， 缴纳增值税。
    单位或者个体工商户的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，
    依法应当缴纳增值税:
    (1)将货物交付其他单位或者个人代销;
    (2) 销售代销货物(但手续费缴纳营业税) ;
    (3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其
    他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;
    (4) 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;非增值税应税项目，
    是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税
    人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    (5) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

    由于视同销售，不能以该产品的账面价值，应以市场销售价格为计税依据，谢谢


    2016-05-06 14:04:32
  • 收起
    A同学学员追问
    啊。崩溃了，我怎么感觉又绕回去了？因为视同销售所以计税依据是市场价格这里我也是明白的，但是这道选择题和教材上的题的差异在于选择题答案是：市场价格+市场价格*17%， 而教材上答案是： 成本+市场价格*17%， 但是又都是视同销售，答案又不一样，所以我糊涂了不知道到底是怎么做的了。
    2016-05-06 16:52:14
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    尊敬的学员，您好。所有的不一致一律按照教材为准。

    2016-05-09 13:46:10
  • 收起
    A同学学员追问
    好吧，谢谢老师，请原谅我的不停追问。真是不好意思了
    2016-05-09 20:46:48
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    不客气，继续努力，加油。

    2016-05-10 16:56:57
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知识补充

红字冲销只能针对已记账凭证进行吗


可以,红字冲销可以只冲销一个凭证.【红字冲销凭证】的写法:红字冲销原错误凭证,年月日、字、号,按照已做帐的会计凭证流水顺序编日期、字、号编写;借方科目及贷方科目用黑笔按照常规财务规范填写,借、贷方发生金额需要用红字填写.除了金额用红字外,其他都用黑字填写。红字冲销法(红字调整法)是先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
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