转让交易性金融资产是差额征税的解析中的6%怎么来的？

其他回答

• 吃同学
  交易性金融资产中， 转让金融商品应交增值税的分录怎么做？分录如何理解？
  • K老师
    同学好，借计或贷计应交税费——转让金融商品应交增值税”
  • 吃同学
    不计入投资收益吗？
  • K老师
    借计或贷计投资收益，借计或贷计应交税费——转让金融商品应交增值税
  • 吃同学
    为什么要进去投资收益呢？请老师解释下，借记投资收益和贷记投资收益是什么意思
  • K老师
    如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税月末金融商品转让产生收益，如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益，年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
• d同学
  交易性金融资产中，转让金融商品应交增值税应该怎么做分录？ 分录怎么解释？
  • 冯老师
    算其增值税处理。(一)企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税月末金融商品转让产生收益，确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额，不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额，即:借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:应交税费-应交增值税(销项税额)再按规定做账务处理。如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税(二)小规模纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.03*3%，计算出税额，做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税交纳增值税时:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:银行存款如产生转让损失，，按损失额/1.03*3%，计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税