计算应交增值税是用销项税额减去销项税额抵减吗?

老师,一般计税方法下采用差额计税时会用到“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”,冯老师说销项税额抵减和进项税额的作用是一样的,那么在月底计算企业应交增值税时,是用(销项税额)减去(销项税额抵减)吗?那(销项税额抵减)是不是有两个作用?一是冲减业务成本,二是相当于进项税额,抵扣销项税?

L同学
2020-06-11 19:22:31
阅读量 911
  • 朱老师 高顿财经研究院老师
    潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友 教导有方
    高顿为您提供一对一解答服务,关于计算应交增值税是用销项税额减去销项税额抵减吗?我的回答如下:

    [quote]

    两者在计税过程中没有联系哈

    [/quote]

    同学你好,对应差额计税和正常的一般计税。我们计算应纳税额时,逐项计算税额汇总纳税


    以上是关于税,销项税额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-06-12 09:43:40
  • 收起
    L同学学员追问
    老师,那某旅游公司用差额计税,在计算当月应交增值税时,是要用销项税额减去销项税额抵减之后,作为应纳税额吗?
    2020-06-12 14:15:43
  • 朱老师 高顿财经研究院老师

    同学你好,已经从最初提问的核算环境中跳出。涉及到了增值税的应纳税额的计算

    1.对应旅游服务业选择差额计税的计算要求

    计税销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

    应纳税额=销售额/(1-适用税率或者征收率)*适用税率或者征收率

    2.回到核算中,我们可以辨识出。

    1差额计税项目涉及登记在销项税额的金额=(全部价款+价外费用)/(1-适用税率或者征收率)*适用税率或者征收率

    2所登记在销项税额抵减明细下的金额,属于计税销售额中扣减的相关成本费用/(1-适用税率或者征收率)*适用税率或者征收率

    最后,可以得到你所理解的结果,销项税额扣减销项税额抵减金额后的金额为该项差额计税的应纳税额。同学总结的很好,加油!!





    2020-06-12 14:55:16
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