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递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得？

老师，我不知道这个计算公式的由来

北同学
2017-10-19 18:05:10
阅读量 233
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得？我的回答如下：

    尊敬的学员，您好。

    一、含义：
　　递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
　　二、来源：
　　递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
　　1，确认可抵扣暂时性差异：
　　借　递延所得税资产；
　　　　　　　贷　应交税费-应交所得税。
　　2，可抵扣暂时性差异转回：
　　借　递延所得税费用；
　　　　　　　贷　递延所得税资产。
　　递延所得税负债与此刚好相反。
　　当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

　　三、关系：
　　递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。
　　当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。



    以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2017-10-20 10:12:58
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其他回答

  • B同学
    利润表所列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。 递延所得税费用，指什么？跟纳税调增（减）有什么区别？
    • 戴老师
      您好 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 由于税会差异的存在，才涉及到纳税调整【调增或调减】，才产生了会计上的递延所得税费用的确认【对应可能确认递延所得税资产或递延所得税负债】
    • B同学
      递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。举个例子吧，老师我理解不了这就话
    • 戴老师
      举例 会计上确认了固定资产减值准备10万，而企业所得税税法不认可，就会产生纳税调整。分录为 借 递延所得税资产 贷 所得税费用
  • 夏同学
    所得税费用＝递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。前面的所得税费用是不是就是利润表中年末的所得税费用？如果不是年末是月末的话，是不是利润表中的所得税费用仅仅指的是当期应缴纳的所得税？是不是到了年末才做借:所得税费用 递延所得税资产（或者贷）贷:应交税费-应交所得税（当期应缴纳的所得税）递延所得税负债（或者借方）同时结转借:本年利润 贷:所得税费用？平时月末借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 同时结转借:本年利润 贷:所得税费用？
    • 刘老师
      你好，是指的利润表中的所得税费用。只要存在递延所得税资产或负债就会影响当期的所得税费用。年末结转本年利润
    • 夏同学
      老师请问您指的利润表中的所得税费用是月末和年末都是吗？平时月末借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 就不用结转借:本年利润 贷:所得税费用。老师我的说法对吗？
    • 刘老师
      是的，所得税费用指的月末和年末，平时不用结转。你的理解没问题
    • 夏同学
      请问老师是不是只有年末才会有所得税资产和所得税负债？
    • 刘老师
      不是的，只要存在差异，就会有递延所得税资产和负债，不是只有年末才存在
  • 没同学
    所得税，为什么分为应交所得税和递延所得税，应交所得税根据会计利润进行了调整，为什么还有递延所得税
    • 邓老师
      您好同学，递延所得税是指：递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额 你这样计算就可以了同学

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