这题没有说有没有形成无形资产怎么就直接用百分之一百五十呢？

其他回答

• M同学
  老师:请问2019年进行2018年的企业所得税汇算清缴,其中未形成无形资产的研发费用是加计百分之七十五还是百分之五十
  • 谢老师
    您好，学员，百分之七十五。根据规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
• 九同学
  请问老师对于计税基础，无形资产的摊销是不是也算做费用化的部分允许加计50%扣除呢，还是说只有形成无形资产前，费用化的支出才允许加计百分之五十扣除？
  • 汪老师
    你好，只有费用化做加计扣除的呢
  • 九同学
    那为啥有的题目给了利润后还要减去摊销数的百分之五十计算计税基础呢
  • 汪老师
    题嘛，现实中没有的呢
  • 九同学
    ？？？那所以规矩是啥？？摊销数和费用化支出是不是都要按百分之五十加计扣除算计税基础？
  • 汪老师
    不是，汇算的时候资本化是不加计扣除的
  • 九同学
    那为啥有的题目给了利润后还要减去摊销数的百分之五十计算计税基础呢
  • 汪老师
    税法是规定可以依据百分之150摊销的呢，会计做账的时候还是不加计摊销
  • 九同学
    所以摊销是形成无形资产后，在计算利润时已经算了那个100%，而税法允许抵扣150%，所以计税基础要在原利润上再多扣除（150%-100%）是吗
  • 汪老师
    呃呃，是的呢，可以这样理解
• 瑶同学
  老师，研发费用未形成的无形资产加计扣除百分之75是怎么计算，还有残疾人工资加计扣除百分百应该怎么计算
  • 张老师
    根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 由于研发费用加计扣除是属于企业所得税，企业所得税都是平时先预缴，次年初再做汇算清缴。企业的研发费用属于企业的成本费用，本身就能够税前扣除。 企业所得税的计税公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率； 而应纳税所得额=收入总额-各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。
  • 瑶同学
    假如研发费用是50万，那是不是允许扣除87.5万，残疾人工资50万，允许扣除100万，可以这样理解么
  • 张老师
    您好，根据解读应该是可以的，具体要以当地主管部门回复为准