本题A不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异和递延所得税负债吗？

其他回答

• 赵同学
  存货账面价值400，内部销售600，为何要确认递延所得税资产？账面400，计税基础600，不是应纳税暂时性差异吗，不应该是递延所得税负债吗
  • 姜老师
    资产的账面价值小于计税基础，形成的纳税差异，要确认为递延所得税资产。
• j同学
  应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗
  • 曹老师
    根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
    
    因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
    
    另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。
• 汤同学
  应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗
  • 袁老师
    根据企复业会计准则体系制（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
    
    因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
    
    另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。