这题资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债对吗？

其他回答

• 爱同学
  为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债
  • 姚老师
    资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。
• 鱼同学
  账面小于计税基础，确认为递延所得税资产，账面大于计税基础，确认为递延所得税负债，是这样理解吗？
  • 张老师
    这个的话 应该加两个字 资产账面哦 如果是负债账面的话 正好反过来了哦
  • 鱼同学
    递延所得税资产是要补交所得税的意思吗？ 递延所得税负债就是可以抵所得税，是这样理解的吗
  • 张老师
    这个呀 是会计与税法 对资产/负债的认定不同 所导致的 这样的话 应交税费 以税法确认的为准计算 而所得税费用和递延所得税问题 就是当期所得税和以后期间的所得税 最终呢 会计税法还是一致的 递延问题 以后各期 一点点消化的哦
  • 鱼同学
    考中级证书，总是搞混了，知道会计和税法的差异，也会算，就是分不清是确认所得税资产还是所得税负债
  • 张老师
    这个的话，要加强记忆了 就这两条 记住也不难哈
• d同学
  无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
  • 刘老师
    按照资产计税方法：资产的计税基础＝资产的账面价值－以前已税前列支的金额＝将来可税前列支的金额
    资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
    1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产
    2.或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债
    3.或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。