选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？

其他回答

• 千同学
  问题1.应付的购货合同违约金计税基础等于账面价值吗？为什么呢？
  • 王老师
    这个题，如果是应试学习，按现行中级教材的思路，正确答案为a b d原因是负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额，a和d本未来可抵扣的都为0，所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中，企业因正常生产经营活动产生的合同违约金，税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的，所以根据实务判断的话a账面价值就不等于计税基础，b选项是永久性差异，当期税法允许全额抵扣，未来可抵扣为0，以负债的角度来看则计税基础=账面价值0-未来可抵扣0=账面价值，因其只影响当期应交所得税，所以实际上账面和计税本身就是相符，以资产的角度来看未来可抵扣为零，账面价值为0，一样是相等的。c是点型的以后可抵扣，账面为会计账面，计税基础为0，所以不相等。以上可以给分否？
• 哇同学
  会计多选【计税基础等于账面价值的有？】
  • 谢老师
    【正确答案】 1234
    【答案解析】 按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。
• 任同学
  支付的购货合同违约金，计提的国债利息，应付的税收滞纳金 这三种的计税基础为什么等于账面价值，而因产品质量保证计提的预计负债 计税基础不等于账面价值
  • 刘老师
    您好，可以理解为购货合同违约金，计提的国债利息，应付的税收滞纳金不对以后年度的税会差异产生影响，所以计税基础等于账面价值。对于因产品质量保证计提的预计负债，税法是在实际发生时扣除，形成以后年度的税会差异。