计算业务招待费应调整的应纳税所得额是多少？

其他回答

• C同学
  所得税汇算福利费和业务招待费必须调整对吗？我福利费16000，招待费4670，这两点调整后的应纳税所得额是多少
  • 袁老师
    你好，业务招待费是必须调的，职工福利费不超当年工资总额的14%是不需要调的
  • C同学
    那招待费4670应纳税所得额是？
  • 袁老师
    你好，业务招待费扣除限额是发生额的60%但不能超过当年销售收入的千分之五，这两数算出来取小的数，就是可以在税前扣除的金额，超过的部分是需要调增的
  • C同学
    职工福利费不超当年工资总额的14%是不需要调的，如果超过就全额调增吗？
  • 袁老师
    我的刚好超出2000
  • C同学
    你好，超过部分调增就可以的
• @同学
  （1）广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额 （2）业务招待费应调整的应纳税所得
  • 邓老师
    根据税法的有关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    
    而《企业所得税年度纳税申报表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。不涉及业务招待费的调整。
    
    业务招待费纳税调整，应当填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表三《纳税调整项目明细表》中第26行“6．业务招待费支出”。填报方法：
    
    第26行“6.业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的业务招待费支出；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。比较“本行第1列×60%”与“附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企业收入明细表》第1＋38行合计×5‰”或“本行第1列×60%”两数，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填。如本行第1列<第2列，第3列“调增金额”，第4列“调减金额”均不填。
• P同学
  在计算企业应纳税所得额时，业务招待费应调增所得额是什么意思？
  • 刘老师

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这里需要注意两点： 
    1.销售（营业）收入的范围：销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等； 
    2．孰低原则：实际扣除限额按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则确定。 
    　　例：纳税人销售收入2000万元，业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰＝10（万元）。分两种情况： 
    　　实际发生业务招待费支出40万元：40×60%＝24（万元）；税前可扣除10万元，此时纳税调增数额＝40－10＝30（万元）。 
    　　实际发生业务招待费支出15万元：15×60%＝9（万元）；税前可扣除9万元，此时纳税调增数额＝15－9＝6（万元）。