亏损要是暂时性差异是暂1还是暂2?要记递延所得税吗?

亏损为什么是暂时性差异?亏损不是五年内盈利永远可以弥补亏损不应该是永久性差异吗(弥补五年内的亏损额度内永不交税)?亏损要是暂时性差异是暂1还是暂2?要记递延所得税吗?

L同学
2019-07-22 18:18:36
阅读量 1089
  • 赵老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声
    高顿为您提供一对一解答服务,关于亏损要是暂时性差异是暂1还是暂2?要记递延所得税吗?我的回答如下:

    按照《企业所得税法》的规定,企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除,但结转抵扣期限最长不得超过5年。按照《企业会计准则》的规定,企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时,应确认相应的递延所得税资产,即将亏损视同为可抵扣暂时性差异。税法规定,如企业本年亏损,那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损,但会计上我们没有这个说法,每年都需要确认当年的所得税费用,不与其他年度挂钩,于是,会计处理与税法处理有了差异,形成可抵扣暂时性差异。


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-07-23 14:56:42
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