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交所得税不是收入减去费用？管负债什么事？没明白？
桂同学
同学您好！
所得税费用=当期所得税+递延所得税
例题5由于产品质量保证费用而计提的预计负债其账面价值为120
计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=120-120=0
计税基础<账面价值，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
不是的。。。。。麻烦您看下上面老师的回答，所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税的产生来自于暂时性差异，对于由于产品质量保证费用而计提的预计负债来说，计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=0
计税基础<账面价值，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
此处确实不好理解，如果实在理解不了建议同学先记住。
你的理解是正确的，资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比对资产负债表上列示的资产，负债按照会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确认每一会计期间利润表中的所得税费用。
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