无形资产的计税基础是多少，B对吗？

其他回答

• 程同学
  无形资产的计税基础
  • L老师
    你好， :1.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 2.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。 3.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
• 一同学
  无形资产计税基础的计算
  • 周老师
    对于使用寿命不确定的无形资产，在会计上，每年年末计提减值准备，其账面价值即是原值减去减值准备，但纳税按税法，在计税时，按照税法规定的年限的摊销方法摊销，摊销金额允许税前扣除。那么，十年直线法摊销就是，税法余额为1500-1500ቦ=1350万元，计税基础与账面价值差150万元。
• 糖同学
  关于无形资产的计税基础
  • 刘老师
    自行研发的无形资产在确认时才不考虑所得税和暂时性差异！因为你确认时的分录为
    借：无形资产
    贷：研发支出－资本化支出
    整个活动不会涉及任何损益类科目，自然不会影响所得税和暂时性差异！在后期折旧年限和方法与税法规定不同再确认暂时差异！够入的无形资产，计税基础和账面价值一般无差异！后期折旧年限和方法与税法规定不同再确认暂时差异！固定资产在够入时账面价值与计税基础一般无差别，主要是后期折旧年限，净残值的确定，折旧方法与税法不同产生暂时性差异
• B同学
  无形资产计税基础问题
  • 张老师
    计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。
    无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。
    递延所得税负债(假设所得税率是25%)=120025%=300w。
    摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债6025=15w
    借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。