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老师 您好 张铮会计 基础课讲义 18章资产负债表日后事项-例题18-5， 请老师认真看题思考后作答：当我看到这里的时候又几个点 没整明白。 1. 为什么这个资产负债表日后事项 发生在汇算清缴之前，就可以将实际支付的赔偿金额全额在之前年度抵扣啊这道题是2015年2月8日支付的，为什么不应该就在当期（2月）的应纳税所得额里扣除啊 2. 第二个就是截图上的这个分录，明明在题目上已经说了2014年12月31日，甲公司确定了预计负债600万，那说明甲公司已经做了分录借：营业外支出600万， 贷：预计负债 600万。这600万的营业外支出 已经进入了14年底的利润总额啊。 那这边直接800万*0.25=200万来调减应交所得税 这不重复了吗 多调减了吗 为什么 不是差额200*0.25=50万调减！！！
快同学
学员，你好！因为还没汇算清缴，所以所得税可以根据企业发生的事进行缴纳，属于资产负债表日后调整事项，所得税还未交，原来是按600交，但是诉讼结果出来了，那么就是按800交，你说营业外支出增加200没问题，实际还是按照800交。
学员，你好！所得税调整的时候，你营业外支出减了600，但是税法不认预计负债的，只认实际支出的，所以调整利润的的时候还会加回去600。
学员，你好！没有缺，下次你截图讲义截全（包含整道题目及解析），要么把这个内容的视频放上来（有时间节点），不然回答你问题很不方便。你看讲义，第一笔就是记录支付的赔偿款，调整了200万，就调到800万了，第二笔分录是冲原来做的递延所得税资产（讲义提示你预计负债的原因），第三笔就是按照800万做所得税分录，第4笔是将以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润，第5笔是调整盈余公积。你再仔细盘一圈，这边有涉及企业所得税的问题，等你学完经济法中中第7章企业所得税就能理解了。
学员，你好！已经非常明确给你解释清楚了，企业所得税里根本不承认600万的预计负债的，也就是会计利润扣了600，税法不认的，只有实际发生的时候再交所得税，所以题目中实际发生了800万，按800万补所得税没有问题，老师已经解释清楚了，你再仔细看看。
学员，你好！所得税费用=递延所得税费用+税法上的当期所得税，你预计负债做了递延所得税资产，确认了所得税费用，讲义中第2笔分录已经冲了，税法上当期所得税是没有算600万进去的（净利润里算的时候-600，后面调整600，最后就是0），所以所得税里本身就没有，利润表里的所得税费用是按上面这个公式算的。
学员，你好！你的企业所得税学得很不好，需要去加强一下。不知道实际发生的时候，算出的会计利润里扣除了600，所以税法不承认，纳税调整项目就是调增600万，一正一负就是0，所得税费用影响也就是只剩下递延所得税费用了（所得税费用=递延所得税费用+税法上的当期所得税，税法上当期所得税里600无影响），你说的200，我老早就说了讲义中第一笔分录就是补了200的营业外支出，然后会计利润里才可以扣800了，因为是实际发生的，所以税法上当期所得税就是减了800*25%（按照一开始就确认了营业外支出800，也不存在预计负债了，分录都冲掉了），递延所得税费用第2笔分录冲了影响就是0。你不理解，就去加强相关的知识点，都解释过了，而且这个是教材的例题，不用再质疑错误了。
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教师回复： 同学你好~确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表中列示为存货；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中列示为其他非流动资产。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表中列示为其他流动资产；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中列示为其他非流动资产。
教师回复： 同学，你好！一个法律主体，比如一个公司，是独立的法人单位，必须要进行会计的独立核算，所以一定是一个会计主体；但是如果是一个车间，需要单独核算这个车间的经营情况，也可以作为一个会计主体单独核算，但这个车间并不需要经过法律程序注册，不是一个法律主体，只是一个部门，所以，一个会计主体并不一定是一个法律主体。能够理解了吗？
教师回复： 学员，你好！你可以根据定义来区分，合同履约成本是为合同履行而发生的各种成本，一般是销售方支出的，而合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，说明这笔钱是购买方那过来了，购买方已经支付了，但是还取决于其他条件还不能确认收入。
教师回复： 同学你好！ ①如果债券是按面值发行，实际利率=票面利率; ②如果债券是按溢价发行(贵卖)，实际利率小于票面利率。 理解：当债券票面利率高于市场利率时，投资者投资债券获得的收益就会高于投资其他项目获得的收益，潜在的投资者必将乐于购买，这时债券就应以高于面值的价格出售，这种情况称为溢价发行;实际发行价格高于票面价值的差额部分，称为债券溢价。 发行方未来期间按票面利率支付债权人利息，所以溢价收入是对发行债券的企业未来多付利息所作的事先补偿。 ③如果债券是按折价发行(贱卖)，实际利率大于票面利率。 理解：当债券票面利率低于市场利率时，潜在投资者会把资金投向其他高利率的项目，这时债券就应以低于票面价值的价格出售以吸引投资者，这种情况称为折价发行;实际发行价格低于票面价值的差额部分称为债券折价。 发行方未来期间按票面利率支付利息，债券折价实际上是发行债券的企业对债权人今后少收利息的一种事先补偿。
