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老师 就时回看这个资产负债表日 纳税调整事项时 我又陷入了困境 我不知道为什么 老师 你帮我仔细看下 我想的误区点在哪里！ 就是这个标注的这部分：假设甲公司实现利润总额2000万（此利润中已经减去了应计提预计负债形成的营业外支出600万）， 计算应纳税所得额时=利润总额2000（把会计利润拿过来）+600（纳税调整项目之前计提的预计负债形成的营业外支出税法不认可所以加回）-800（现在实际支付了赔偿，税法上可以抵扣）=2000+600-800， 那我最后看来从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额 不只是差了600-800=-200吗， 为什么题中一直要按照800来 调增呢？ 我的误区在这里 谁能帮我解开它 我哪里思考的不对啊
快同学
勤奋的同学你好，
计算出来的应纳税所得额=2000+600-800=1800应该与14年调整前的应纳税所得额2000+600=2600去比较，而不是直接和利润总额去比较哦。
有问题欢迎继续和我沟通，加油~
所得税费用=当期所得税+递延所得税，
日后期间是在14年分录的基础上去调整。
①当期所得税
因为14年在调整之前也是要做账的。当期所得税=应纳税所得额*税率，所以计算当期应交所得税的时候，就会在利润总额的基础上，加回600，然后用2600*税率。
借：所得税费用2600*25%
贷：应交税费-应交所得税2600*25%
这笔分录在14年年末就做了。
到了日后期间，因为已经实际发生了这笔支出，可以扣了，重新核算出来的应纳税所得额=2600-800=1800，所以计入应交税费-应交所得税的额金额=1800*25%，所以需要把前期多计提的800*25%冲掉。
借：应交税费-应交所得税800*25%
贷：以前年度损益调整 800*25%
②递延所得税
对于预计负债产生的600的可抵扣暂时性差异，在14年的时候
借：递延所得税资产600*25%
贷：所得税费用600*25%
日后期间，实际发生了支出，预计负债冲掉了，那么相应的可抵扣暂时性差异需要转回
借：以前年度损益调整600*25%
贷：递延所得税资产600*25%
会计理论知识与实务还是有一定差距的，我们在会计上是年末去核算一年的所得税，是按照老师上面讲的分录来处理的。如果是考试，建议同学按照老师的思路去理解。有任何问题欢迎进一步和我沟通哦~
1，实务中一般企业所得税是按季度预缴，以会计利润为基础，汇算清缴的时候调整到税法认可的应纳税所得额。
2，如果都完全按照税法规定计算，或者没有税会差异的话，确认不用再调整了。
我们实务中是按照汇算清缴时间进行调整，但是考试的时候是12月底的时候计算应交税费是需要调整的。正常情况下预缴的时候直接按照会计利润计算。继续加油哦~
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