负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额？

其他回答

• B同学
  为什么负债的计税基础是为啥要减去未来税前列支而不减去以前列支的呢
  • 周老师
    以前列支已经在报表中显示了，还列支干嘛？？
    
    当然要减未来列支，你可以理解为未来还没有发生，但是企业预计将要发生的。比如说：预计负债
• 秀同学
  【例·单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。 　　A.因欠税产生的应交税款滞纳金 　　B.因购入存货形成的应付账款 　　C.因确认保修费用形成的预计负债 　　D.为职工计提的应付养老保险金 『正确答案』C 『答案解析』资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－以后期间可税前列支的金额＝0。 D怎么理解？
  • 王老师
    你好 为职工计提的养老保险可以税前扣除。 《企业所得税法实施条例》 第三十五条：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 所以不存在税会差异，不需要纳税调整
• R同学
  企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。 怎么通俗的理解？
  • 刘老师
    你好    意思是 比如你销售了产品出去     估计会发生销售保修的费是100元  。  而你   会暂估费用 到销售费用100元 。但是这个没有实际发生是无法税前扣除的。 要等着你实际发生了才能税前扣除 。所以这个预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0
  • R同学
    那这里税前列支的金额 意思就是没有实际发生对吗
  • 刘老师
    你好   税前扣除 是说的你 实际发生了才能税前扣除。