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递延所得税资产为什么不考虑?
学员,您好!您的提问太过模糊,请详细描述问题,以便我们作答,谢谢!
学员,你好!
此题的答案解析是考虑了递延所得税的相关影响的
在 甲公司获悉乙公司破产,并估计应收账款全部无法收回时,应对该应收账款全额提坏账准备 ,确认减值损失,之前已确认坏账准备200万
还需确认 1800万元,由于是资产负债表日后调整事项
分录为: 借:以前年度损益调整-资产减值损失 1800
贷:坏账准备
同时确认相关递延所得税资产
借:递延所得税资产 450
贷:以前年度损益调整-所得税费用 450
将以前年度损益调整科目的余额转入未分配利润
借:利润分配--未分配利润 1350
贷:以前年度损益调整--本年利润 1350
按照10%调节盈余公积
借:盈余公积--提取法定盈余公积 135
贷:利润分配-未分配利润 135
所以综上分录,对未分配利润的影响未 1350-135=1215万元
实际计算公式为 (2000-200)*(1-25%)*(1-10%)=1215万元
感谢您的支持,继续加油哦!
老师 递延所得税资产有减值准备吗?...
本期产生的递延所得税资产为什么要减去上年确定的递延所得税资产...
不明白为何转回递延所得税资产是50而不是125呢,预计负债不...
我能不能把递延所得税资产=减值准备(预计负债)*税率=200...
老师习题班真题所得税(3)的第二问的递延所得税资产的期末余额...
老师,第三问,圈3,您说考虑期初,所以是贷递延所得税资产,而...
47分钟这道题,可以用资产账面价值1000万元...
老师,第十九章财务报告中,抵消期初坏账准备对递延所得税的影响...
老师,通俗的解释一下递延所得税资产和递延所得税负债,谢谢...
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个人所税怎么算?个人收入所得税计算方法分享。今天高顿小编和大家分享一下个人所得税的计算方法,个税和我们的薪资是息息相关的,大家在算的时候要注意不要算错了。
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的,但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近,各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大,同时有一些知识点理解起来非常困难,比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀,快来一起看看吧。
税务师企业所得税变动的新增内容有哪些?企业所得税的扣除是什么?在税务师的考查中,企业所得税是一个重要的知识点,其涉及的知识也有很多,在2022年新教材中,变动最大的新增内容有哪些呢?
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 同学你好~确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的,在资产负债表中列示为存货;初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中列示为其他非流动资产。确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的,在资产负债表中列示为其他流动资产;初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中列示为其他非流动资产。
教师回复: 同学,你好!一个法律主体,比如一个公司,是独立的法人单位,必须要进行会计的独立核算,所以一定是一个会计主体;但是如果是一个车间,需要单独核算这个车间的经营情况,也可以作为一个会计主体单独核算,但这个车间并不需要经过法律程序注册,不是一个法律主体,只是一个部门,所以,一个会计主体并不一定是一个法律主体。能够理解了吗?
教师回复: 学员,你好!你可以根据定义来区分,合同履约成本是为合同履行而发生的各种成本,一般是销售方支出的,而合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素,说明这笔钱是购买方那过来了,购买方已经支付了,但是还取决于其他条件还不能确认收入。
教师回复: 同学你好! ①如果债券是按面值发行,实际利率=票面利率; ②如果债券是按溢价发行(贵卖),实际利率小于票面利率。 理解:当债券票面利率高于市场利率时,投资者投资债券获得的收益就会高于投资其他项目获得的收益,潜在的投资者必将乐于购买,这时债券就应以高于面值的价格出售,这种情况称为溢价发行;实际发行价格高于票面价值的差额部分,称为债券溢价。 发行方未来期间按票面利率支付债权人利息,所以溢价收入是对发行债券的企业未来多付利息所作的事先补偿。 ③如果债券是按折价发行(贱卖),实际利率大于票面利率。 理解:当债券票面利率低于市场利率时,潜在投资者会把资金投向其他高利率的项目,这时债券就应以低于票面价值的价格出售以吸引投资者,这种情况称为折价发行;实际发行价格低于票面价值的差额部分称为债券折价。 发行方未来期间按票面利率支付利息,债券折价实际上是发行债券的企业对债权人今后少收利息的一种事先补偿。