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我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 61.2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。 A.4.29 B.3.57 C.3.00 D.0 62.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。 A.6.00 B.5.00 C.3.50 D.3.00 63.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（ ）万元。 A.6.00 B.5.00 C.3.25 D.3.00 64.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A.9.00 B.8.25 C.7.50 D.6.50 此题，2015年汇总纳税时-14.49+14.49=0，0*25%-3.57=-3.57，既然存在负数了，说明抵免限额没有用完，可以在2016年结转抵免，那么本题第4问中，计算2026年应缴企业所得税应是（30+20）*25%-5-3.75=3.75，为什么我的解法是错的，标准答案没减3.75？
小同学
你是第一题就做错了，抵免限额是0
抵免限额=（国内外应税所得额×居住国所得税率）×（国外应税所得÷国内外应税所得额）=0
境内所得额小于等于0，抵免限额不一定是0，要根据上面的公式计算。境外交的税是4.29，可结转的税额是4.29
老师：年金个人缴费有规定，那单位缴费是没有限额的吗？我这些不...
老师好：图中老师举例，若母公司发生的广宣费不是80万，而是1...
实在分不清什么时候用存在什么时候准确性计价和分摊，他的金额变...
受益计划对于公司来说是一项数额比较巨大的负债，所以为了减少负...
老师 总额法下分摊政府补助应该在什么时候开始分摊？取得的当月...
老师为什么总额法也是250呢...
如果专项储备的值小于累计折旧，那剩下的折旧怎么冲减呢 ...
老师，这道题的解析中，是35和限额比呢？还是说用35－5=3...
老师，这是一般纳税人销售费用一广宣费的账上数据2252210...
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目前，中国传媒大学发布了2023年硕士研究生招生调剂公告。2023中国传媒大学接收调剂的专业有文艺学、中国古代文学、编辑出版学、英语语言文学、计算机科学与技术等。有想要调剂到此学校的考生看过来，小编为大家整理了2023中国传媒大学考研接收调剂的专业的详细内容，供大家参考！
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教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
