递延收益的账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额1850万吗？

其他回答

• W同学
  资产的账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，账面价值小于计税基础形成递延所得税负债；负债与之相反
  • 张老师
    其实计税基础就是按照税法的规定对资产和负债进行计量时得出的资产和负债的价值，比如固定资产，如会计上用双倍余额计提折旧，而按税法规定可能按直线法计提，这时固定资产按税法规定的直线法计提折旧后的固定资产的账面价值就是该固定资产的计税基础，负债从道理上来说是一样的，但理解起来更抽象一些，对于这类问题，建议你将几种存在暂时性差异的资产和负债多看多体会，不仅要知道会计的规定，更要知道税法的规定，，特别是关于税法计算所得税的原理和规定，这样理解这个问题可能会容易一些
• d同学
  无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
  • 戴老师
    按照资产计税方法：资产的计税基础＝资产的账面价值－以前已税前列支的金额＝将来可税前列支的金额
    资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
    1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产
    2.或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债
    3.或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。
• 爱同学
  为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债
  • 张老师
    资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。