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老师轻一411页计算分析题2（2）中的答案中最后计算应交所得税时为什么是+550（股份支付），是因为现在可以扣除吗要行权时才可以扣除
程同学
同学你好，
550是会计上做费用扣除了，但是税法上不让现在扣，要以后才能扣。
学习愉快！
同学，你好！
因为12600是可辨认净资产的公允价值，而9225是账面价值，说明有资产评估增值了，增值的金额为（12600-9225），所以存在一个递延所得税负债（12600-9225）*25%。所以在考虑了所得税的情况下的可辨认净资产的公允价值是12600-（12600-9225）*25%。
祝学习愉快！
同学，你好！
公允价值与账面价值的差额产生暂时性差异，然后考虑所得税的情况下，需要确认递延所得税资产或者负债，这个递延所得税资产或负债不能说包含在公允价值里面。
举个例子：固定资产的账面价值是2000万元，公允价值是3000万元，此时公允价值大于账面价值产生应纳税暂时性差异，假设企业所得税税率是25%，则需要确认递延所得税负债=（3000-2000）×25%=250（万元），相关的分录如下：
借：所得税费用 250
贷：递延所得税负债 250
因为递延所得税负债的确认，导致整个企业可辨认净资产的公允价值减少了250万元，即表示公允价值是提出了这部分递延所得税负债的金额。
老师这么解释，学员如果还有不理解的，可以随时提出疑问，继续加油哈~~
老师，这题的答案对吗？...
这个题的答案给的是C，但是是多选题，我选ABC可以吗？...
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老师这道题答案错了，答案是B解析是D...
2023年注册会计师报名条件时间都已经确定，只有满足报名条件的考生，才可以在报名期间报考注册会计师考试，并通过资格审核，顺利参加八月的考试。
本年度报名已于4月6日早8点正式开始，报名截止4月28日晚8点，共持续23天。想要了解更多考试相关内容的，来和高顿CPA小编一起详细看看下文吧！ 一、2023年注册会计师证考试报名开始了吗？ 开始了。就在4月6日早8点，（2023）注册会计师考试报名正式开始，报名入口分PC和移动两个端口。准备报名本年度考试的同学，可以凭二代身份证、学历证书等相关材料登录报名入口进行考试报名。 （1）报名时间 4月6日-4月28日（8:00-20:00） （2）报名入口 （PC端）注册会计师全国统一考试网上报名系统（https://cpaexam.cicpa.org.cn，简称网报系统） （移动端）中国注册会计师协会官方微信公众号 （3）报名流程 二、注册会计师报名照片格式要求有哪些？ 首次报名注册会计师考试的考生，报名时需要上传照片，如果是参加过往年考试的考生，已经通过审核的照片无需重
注册会计师报名已开始，考试为一年一考，准备报考的同学切记在规定的时间内完成考试报名，逾期不予补报。2023年注册会计师考试报名系统开通了吗？想要了解更多考试相关内容的，来和高顿CPA小编一起详细看看下文吧！ 一、2023年注册会计师考试报名系统开通了吗？ 开通了。注册会计师全国统一网上报名系统简称为网报系统，登录地址为 http://cpaexam.cicpa.org.cn ，考生可以使用电脑或者手机，在规定的报名时间内登录进行考试报名。目前（2023）报名正在火热进行中，打算报名的同学记得按时报考，逾期不予补报。 1.报名时间缩短一天： 本年度报名时间为4月6日-4月28日，报名持续23天，整体安排相对（2022）报名缩短了一天。 2.入口开通时间调整： 本年度报名入口开通时间从（2022）的24小时开通，调整为12小时（8:00-20:00）开通。 ●报名流程 提示：
忻州2023年初级会计考试准考证5月5日开始打印，打印时间为：5月5日至5月17日；建议考生在5月13日前完成打印，提前知道考试情况。打印网站为“全国会计资格评价网”，打印入口网址：http://kzp.mof.gov.cn/list_warning.jsp。忻州2023年初级会计考试准考证怎么打印暂未公布，小编为大家带来了2022年准考证打印流程，供大家提前了解。
关于2023上海国家会计学院考研调剂专业的问题，小编整理了以下信息，包括东北林业大学2023年硕士研究生调剂基本条件，具体如下：
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
