本题计税基础、账面价值怎么计算？

其他回答

• ~同学
  会计计税基础和账面价值问题
  • V老师
    2007年，税法应计提折旧20万元，会计计提折旧，40万元，差额20万元，确认递延所得税资产 2015%万元。
    2008年 税法应计提折旧20万元，累积计提40万元，会计计提折旧24万元，累积计提折旧64万元，差额24万元， 2008年应确认的递延所得税资产应该为2425%万元，也就是6万元。
    
    我后面的题就不给你解了，你要学会的是方法，而不是答案，我觉得我第一个题解释的应该差不多了，你自己差不多照着也能做出来。答案应该是100万
    
    递延所得税资产形成的原因是，可抵扣性暂时差异，是账面资产金额小于计税基础，或者账面负债金额大于计税基础形成的，这个题目的可抵扣暂时性差异是因为会计多计提折旧，致使资产账面价值小于计税基础。比如第二个题目，会计第四年就不能计提折旧了，但是税法还允许你在第四年计提600，这600万纳税条件，所以你是未来少交税。形成的递延所得税资产
• 高同学
  老师我想问一个问题，就是关于债权投资的账面价值和计税基础，账面价值是摊余成本，计税基础是账面余额，对于账面余额我不理解，是怎么算的 如本题说的账面价值又是和计税基础是一样的
  • 刘老师
    你好 因为 债权的账面余额=债权投资-成本%2B利息调整等科目的合计的 。 而账面价值=账面余额-累计实际发生的减值准备 。当你们没有发生减值准备的时候 这个账面价值 就是等于计税基础的 。 该项债权投资的账面价值=1019.33×（1%2B5%）=1070.30（万元），因未计提损失准备，则计税基础与账面价值相等。 你看下答案是不是这个1070.3
• 笑同学
  债券投资的账面价值和计税基础一样么？账面价值是摊余成本计量，那计税基础呢
  • 姚老师
    同学你好！ 如果没有计提减值，债权投资的账面价值=计税基础 如果计提了减值，债权投资账面价值＜计税基础
  • 笑同学
    债券投资的账面余额怎么算？
  • 姚老师
    债权投资的账面余额和摊余成本之间，就差了减值，摊余成本是扣除减值的，账面余额是不扣除减值前的价值 也就是账面余额=摊余成本＋减值
  • 笑同学
    好的，谢谢老师，懂了
  • 姚老师
    不客气，祝你考试成功！