预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前扣除的金额怎么理解?

这里的1600万不太理解,可以重新解释一下这段话吗?“预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前扣除的金额”这句话怎么理解?

G同学
2019-03-31 17:19:43
阅读量 434
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前扣除的金额怎么理解?我的回答如下:

    同学你好!

    预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前扣除的金额,就是说这个股份支付费用,可以全额税前列支~


    以上是关于税,扣税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-03-31 17:52:58
  • 收起
    G同学学员追问
    股权激励计划中,股份期权行权时可予以税前扣除的金额的确定指的是,预计行权时的公允价格与实际支付价格的数量和差额吗?
    2019-04-01 21:15:39
  • 王老师 高顿财经研究院老师

    是指价格上的差异。股份支付本质上是企业低价把自己的股票卖给员工,对于企业来说其实是一笔开销,这里以权益结算为例,企业确认期间费用,也就是开销,同时确认资本公积,也就是把股份卖于员工后产生的权益增加。职工真正行权时,税务局就认可这笔期间费用,觉得确实是企业的支出,那么可以税前扣除。但税务局是有底线的,不允许企业随意的做税前扣除来逃避交税义务,因此这里给出了1600万可以扣除的上限,那么企业预计期间确认的管理费用不会超过1600限额,到时候职工行权时都能扣除。

    2019-04-02 17:01:26
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其他回答

  • 晋同学
    股权激励计划有效期内因业绩不达标,之前确认的管理费用怎么处理
    • 赵老师
      根据《企业会计准则》以及 《2011年上市公司执行企业会计准则监管报告》中规定:“如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),企业应当将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额,其中,加速行权是指假定后续行权条件可满足情况下的费用。”
      若公司股票期权激励计划终止系因未满足可行权条件而自行取消,需终止确认后续期间的股票期权费用,已确认的成本、费用将全部在当期冲回。
  • R同学
    若公司当月确认的股份支付的成本费用是550万 但是预计未来期间可税前扣除的金额是1600万 超过了公司当期确认的成本费用 超过部分计入所有者权益 应该确认的递延所得税资产不应该是(1600-550)*25% 怎么会是1600*25%呢
    • r老师
      您好 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时,其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理:如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下,应当确认相关递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
  • 柠同学
    限制性股权激励计划的费用怎么计
    • 朱老师
      财务上遇到授予限制性股票的股权激励计划时,主要参考《企业会计准则第11号——股份支付》、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第34号——每股收益》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》等准则进行处理。前海股权事务所股权激励方案设计,股权运营机制设置,股权问题一揽子服务。
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