Copyright © 2006-2023 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
老师，能麻烦讲一下圈起来的这2个题吗？都是农产品，为啥第一个不用计算抵扣的办法反推采购款，而是用采购款直接乘以对税率。
猴同学
同学，你好吖~
第一个是正常的购进农产品进项税额要按照买价*10%计算扣除。而第二个是发生非正常损失，要做进项税额转出处理，你可以这样想，因为转出的时候这个钱36元的这个成本里是不包括进项税的一个成本，也就是还原之后的买价是多少呢，是36/（1-10%）=40，这里的40就相当于第一道题里的这个发票上注明的价款，你就这样想，刚开始购进的时候，销售发票上是40元，我们购进农产品是计算扣除，所以进项税额是=40*10%=4，所以计入成本的是36，现在发生了非正常损失，我们需要转出的话，就需要先把不含进项税的36还原成40，然后再正常计算当时扣除的进项税额是多少，需要转出多少。这里的运费老师没有涉及，运费正常处理就可以了。总之就是，一个是正向计算，一个是反向计算，但是这个原理要理解哦
继续加油鸭~
同学，你好吖~
不要乱哦，老师给你梳理一下。是这样，就是这是两部分，你不要把农产品计算抵扣和农产品的核定扣除放在一起，可以完全看成是两部分内容。首先农产品计算抵扣，也就是你说的，按照10%或者12% 的抵扣率，这个是没有问题的，是完全正确的。然后农产品的核定扣除讲的是什么内容，这个是有范围的，就是不是所有的农产品都适用核定扣除，农产品核定扣除的范围是：2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。所以呢，注意就是这几种适用核定扣除哦，扣除率怎么规定的呢，如果用这些农产品生产的货物的适用16%的，那扣除率也是16%，如果用这些农产品生产的货物的适用10%的，那扣除率也是10%。那对于这道题来说，就不要站在农产品购进计算扣除的角度了，就要站在农产品核定扣除的角度来思考。这道题是购进高粱生产白酒，白酒的适用税率是16%，所以扣除率也要用16%
继续加油鸭~
同学，对哒哦，核定扣除就是这几个，没有别的了。2014年的这道题是进项税额转出哦。是正常农产品购进之后发生了非正常损失做进项税额转出，就是老师给你说的第一个，反向思考就好了，当时抵扣了多少，转出多少。
这个视频的37:28计算期末的递延税余额，20*3年的发生额...
不是销售时候才计入资源税吗...
这个是工作中的想请老师解答，我司是建筑业，但是开具发票明细是...
差额征收的税率适用于本来项目的税率吗？...
老师好，加工、修理修配劳务针对的是“有形动产”，适用13%税...
这道题为什么无运输工具承运业务税率会是9%呢...
销售不动产增值税税率...
老师，这里零税率的航天运输服务和运输业的航空运输服务怎么区分...
请问，在计算税后经营净利润的时候，税后利息费用的税率，为什么...
航道疏浚使用税率...
2023年新考季到来，大家关心的一个点就是通过率是多少。我们都知道，薪酬管理师目前处于发展初期，考试难度适中，每个季度的考生通过率比较高。究其原因，在于考试本身不难，再有仿真题库加持，针对性刷题，提分是比较快的。·
根据中注协每年公布的注会考试通过率，可知全国注会专业阶段通过率为25%左右，也就是说，每100名考生中只有25名能够通过考试。但注会考试的难点并不在综合阶段考试，而是在专业阶段考试，且专业阶段六科须考生在连续五年内通过。
注会考试历年的考试通过率基本是在25%左右，难度比较大，市面上各培训网校的通过率情况也各不一，考试通过率的高低与学员自身的知识基础、学习能力和备考用工程度有很大的关系。高顿教育是一家专攻注会考试培训的机构，在业界享有非常高的口碑，在学员考试通过率上也很有保证，推荐大家选择！
中注协公布注会历年通过率只有25%左右。根据中注协历年发布的注会通过率可知，注会专业阶段考试通过率在25%左右，综合阶段考试通过率在80%左右，可见专业阶段是注会考试的难点所在，且专业阶段六科须考生在连续五年内通过，若没有在规定时间内通过，则须重新报考。
进入2023年了，观念与2022年的uscpa通过率也已经公布！不过大家知道uscpa满分是多少？各科的分值是如何分布的？一起来看看吧！ 一、2022年uscpa通过率公布！ uscpa考试共有四门科目考试，满分为99分、75分及格，也就是说要通过考试，考生需要至少获得75分。 未通过AICPA考试全部科目之前，AICPA已经通过的考试科目单科成绩有效期是18个月。考生必须在需要在这期间把四门科目都考完才可以，否则先过期的考试科目成绩会被作废，需要重新参加考试。 CPA考试是经过评分和衡量的，以便分数在不同考试形式和不同时间具有可比性。在不同的时间通过考试并不难或容易。通过率的提高仅仅意味着候选人准备得更好。以下是2022日历年的通过率。 二、uscpa通过率公布！各科的分值是如何分布的？ CPA考试评分受到高度重视、尽职调查和对准确性的关注。您对问题的
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
