Copyright © 2006-2023 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
货币资金跨期支出如何调整，例如2018年度补缴2017年的所得税，借：以前年度损益调整 100 贷：货币资金100 ？
G同学
同学你好，
如果被审计单位将这笔账做在2018年，注册会计师应当认为发生在2017年，所以首先反向冲回，借：货币资金，贷：以前年度损益调整。再重新将这笔账做在2017年，借：所得税费用，贷：货币资金。
祝学习愉快~加油！
同学你好，
纠正一下刚刚的回答。
被审计单位在2018年度计提并补缴所得税费用的会计分录应当是：
借：以前年度损益调整 100
贷：应交税费——应交所得税 100
借：应交税费——应交所得税 100
贷：银行存款 100
而注册会计师需要调整：
18年分录的反向冲回：
借：应交税费——应交所得税 100
贷：以前年度损益调整 100
17年计提：
借：所得税费用 100
贷：应交税费——应交所得税 100
请问你的问题里注册会计师审计的是17年还是18年的报表呢？
[/quote]同学你好，
你这里的“期初未分配利润+本期净利润=期末未分配利润”是指2017年吗，2017年的报表本来就是注册会计师需要调整的呀。
后面你说的这笔分录是实务中出现的问题吗，没有通过应交税费科目？
知识补充
货币资金跨期支出如何调整，例如2018年度补缴2017年的所得税，借：以前年度损益调整 100 贷：货币资金100 ？
交易性金额资产不属于货币资金吗？...
其他货币资金都包括啥...
这个货币资金为什么会有金融用的？怎么理解这个...
轻一61页，那个货币资金增加了88.4，如果不倒着最后求这个...
老师，请问货币资金有哪些？...
老师帮我看一下这个题，货币资金那句我不懂，15年的真题...
管理会计中的货币资金包括什么和财务会计里的货币资金有何区别？...
图片中B选项，不明白为什么是货币资金的实质性程序？感觉挺泛的...
货币资金科目中银行存款、库存现金很好理解，其他货币资金主要指...
为什么货币资金本身是金融资产呢？...
2023年山西统招专升本考试科目已经全部发布了，其考试科目由专业课和公共课共组成，为了方便考生备考，高顿专升本小编给大家整理了22个科目的专升本考试题型，详情请浏览下文： 公共课考试科目：英语+大学语文、英语+高等数学 专业基础课考试科目有：经济学原理、法学基础、新闻学概论、机械设计基础、电路分析、C程序设计、建筑基础、有机化学基础、煤矿地质学、植物学、安全系统工程、管理学原理、艺术概论、色彩、人体解剖学、中医基础理论、中药化学、教育学+心理学等。 1、大学语文考试形式与试卷结构 考试采用闭卷、笔试的形式，分值100分，考试时长80分钟。大学语文和英语组成同一张试卷。 题型分为客观题和主观题，包括选择题、填空题、阅读鉴赏题、简答题和写作题等，其中客观题分值约占60%，主观题分值约占40%。 选择题
cpa考试科目有七门，部分考试科目，也就是cpa专业阶段的考试科目，有通过时间的要求，所以cpa专业阶段的考试科目需要好好搭配，提高备考效率，才有可能在规定的时间内通过。下面就是2023cpa考试科目搭配的方案。
23年注会考试时间有三天，是2023年8月25号-27号，考试的科目有七门，其中专业阶段六门，综合阶段一门，专业阶段考试科目较难，有通过时间限制，综合阶段的考试没有通过时间限制，大家可以一直报考直至考试通过。
cpa考试分为专业阶段和综合阶段，这两个阶段共计七门科目，其中专业阶段有六科，综合阶段有一科。2023年cpa考试时间是8月25日至8月27日，在这三天内，共计举行12场考试。
2023年注会的考试科目有七门，其中专业阶段六门，综合阶段一门，专业阶段的六门考试科目要在五年内全部通过，注会专业阶段的考试科目六门，可以一次报考，也可以分批次报考，只要最终在规定的时间内通过就可以了，注会综合阶段的考试科目，没有通过时间的限制，大家可以一直报考，直至考试通过。
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
