如果仅实施实质性程序不足以提供充分适当财务审计证据,必须测试内控吗?

经过风险评估,预期内控无效,不用进行控制测试。这句话对么?如果仅实施实质性程序不足以提供充分适当审计证据,必须测试内控。是不是说明前面一句话错误呢

萌同学
2019-05-20 13:02:06
阅读量 428
  • 宋老师 高顿财经研究院老师
    和蔼可亲 考点抓手 深入浅出 层层剖析
    高顿为您提供一对一解答服务,关于如果仅实施实质性程序不足以提供充分适当财务审计证据,必须测试内控吗?我的回答如下:

    同学你好,很高兴为您解答,伴您成长。

    这两句话是不矛盾的。第一句指的是一般情形,通常情况下我们按照这样一个准则;第二句话是特例,如果是高度信息化的,就不能不测控制。相当于,除了第二句话的情形下,第一句话普遍使用。就像是法律规定里面的但书是样的意思哦

    希望可以帮到你





    以上是关于财务,财务审计相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-05-20 14:27:13
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其他回答

  • 梅同学
    是不是 不能仅仅依靠控制测试 就能取得充分、适当的审计证据,必须要实施实质性程序?
    • 老师
      (l)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的; (2)仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。
    • 梅同学
      你这个是实施 控制测试的条件吧? 有没有可能 只依靠 实施控制测试 就能获得充分、适当的审计证据,从而不需要实施实质性程序?
    • 老师
      当小型被审计单位未能出现审计准则所规定的必须实施控制测试的情形时,注册会计师应针对小型被审计单位内部控制的实际情况,以及对小型被审计单位实施审计很可能存在的限制、缺陷和风险,确定不实施控制测试,而直接采用实质性方案应对重大错报风险
    • 梅同学
      如果评估的认定层次重大错报风险很低,可以仅实施控制测试而不实施实质性程序吗?
    • 老师
      可以的,这个可以呢
  • 纪同学
    有关分析程序的表述不正确的是( )。 A、了解被审计单位及其环境的过程中,分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充,注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时,可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息,但注册会计师视需要也可以利用非财务信息
    • 杨老师
      B 【答案解析】 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,可运用实质性分析程序;实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充,在某些审计领域,如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系,注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。
  • 阮同学
    有关审计证据充分性的说法中,错误的是( )。 A、审计证据的充分性与审计证据的适当性、评估的重大错报风险、实质性程序和控制测试相关 B、审计证据质量越高,需要的审计证据可能越多 C、评估的控制风险越低,说明预期信赖内部控制,则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多 D、在保证获取充分、适当的审计证据的前提下,控制审计成本也是会计师事务所增强竞争能力和获利能力所必需的
    • 刘老师
      B 【答案解析】 审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少。
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