这道题具体在教材企业所得税部分地方有描述吗？

其他回答

• 郭同学
  企业所得税关联企业年报在税法上的描述
  • 王老师
    所得税汇算清缴时，应按以下关联关系标准填报代码a、b、c等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：
    a．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；
    b．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；
    c．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；
    d．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；
    e．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
    f．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；
    g．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
    h．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到a项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
• L同学
  一道企业所得税计算题(最好有具体过程)
  • 胡老师
    业务招待费扣除标准
    (1500+200)3%。+3=8.1
    集资扣除标准
    1006%11/12=5.5
    工资扣除标准
    16001230=576000
    三项经费扣除标准
    576000(14%+2%+2.5%)=106560
    工资及三顶经费超标
    90万(1+14%+2%+2.5%)-576000-106560=383940
    
    应纳税所得额
    1500+200-500-150-15-50+10-8.1+8.6-5.5+38.394=1028.394万元
    
    应缴纳企业所得税
    1028.39433%=339.37万元
• O同学
  请教：有人记得合伙企业所得税的那道题吗？
  • 关老师
    新政策规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。但是由于合伙企业都有两个及两个以上的合伙人，而每个合伙人仅就其获得的收益缴纳个人所得税。财税〔2000〕91号文件规定，合伙企业比照个体工商户缴纳个人所得税。规定合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。为了防止合伙人故意不分配企业利润而逃避纳税义务，修订后的《合伙企业法》按照当前的税收法律规定，合伙企业取得生产经营所得和其他所得，无论是否向合伙人分配，都应对合伙人征收所得税