递延所得税的余额=暂时性差异的余额*该差异未来转回期间的税率，这个公式怎么理解？

其他回答

• N同学
  暂时性差异和递延所得税资产余额的公式
  • 陈老师
    应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础，或应纳税暂时性差异=负债计税基础-账面价值。
• 皮同学
  暂时性差异转回的理解 是不是在未来期间，暂时性差异随着资产的收回或负债的清偿，将体现在应纳税所得额上，这叫暂时性差异的转回
  • 苏老师
    是的
  • 皮同学
    应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是 借：递延所得税负债；贷：所得税费用 递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗 怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事
  • 苏老师
    体现在所得税费用上。借 递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万
• Z同学
  可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。(  )
  • T老师
    正确答案错 解析：如果递延所得税资产对应的是资本公积，则其转回时一般不影响递延所得税费用。