此题计算留存收益，不应该是800-900+(900-855)吗？

其他回答

• 冰同学
  这道题里关于年末存货调整的问题，乙公司的存货价值是900，难道不应该调整900-900/（1+25%）吗，为啥要直接调整900的25%？
  • 冯老师
    你好！ 投资日，甲公司应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额=4800×30%=1440(万元)，小于初始投资成本1500万元，因此初始入账价值为1500万元。2×16年调整后的净利润=800-900×25%=575(万元)，2×17年调整后的净利润=1000+900×25%=1225(万元)。甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额=1500+575×30%+300×30%-400×30%+1225×30%=2010(万元)。
  • 冰同学
    就是不明白为啥调整后是800-900*25%，不应该是800-（900-900/1.25）吗？乙公司确认的存货价格不应该是甲公司的销售价格吗，售价减去成本价才是差额不是吗
  • 冯老师
    2×16年的净利润800，多算了900×25%。所以要把这部分利润（毛利）减掉
• k同学
  第12题的计税基础不应该是900吗？300不是差额？
  • 汪老师
    你好，同学。本题的计税基础是300。计税基础是未来可以抵扣的金额
  • k同学
    1200万元的广告费在本期可以抵扣900，对于超过的300可以结转以后年度税前扣除，所以计税基础为300