产生对应的递延所得税资产未来可弥补的亏损乘以税率吗？

其他回答

• S同学
  未弥补亏损需要确认递延所得税资产吗？
  • 谢老师
    新《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，可视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产。同时，减少当期确认的所得税费用。
  • S同学
    例:甲公司于2006年因政策性原因发生经营亏损，经调整后的应纳税所得额为-4000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个纳税年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额利用该经营亏损。假定2007年及以后纳税年度的会计利润均为1000万元，无其他纳税调整事项。各年度经营亏损的账务处理和纳税调整如下: 1、2006年发生亏损时，假设会计利润为-4000万元 应纳税所得额:-4000万元 应纳所得税:0万元 递延所得税资产:4000万元×25%=1000(万元)
• 快同学
  出现未弥补亏损需要计提递延所得税资产么
  • 张老师
    比如2010年发生亏损100万，规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损，若预计会实现利润80万，那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。
    
    借 递延所得税资产 8025%
    贷 所得税费用8025%
    
    《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
    据此，对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
• 糖同学
  老师好，以前年度可弥补亏损确认递延所得税资产吗？
  • 石老师
    您好，您若有未来有足够的盈利，可以确认递延所得税资产。
  • 糖同学
    如果预计未来也是亏损，就不用确认是吗？
  • 石老师
    您好，是的！因为未来您无法弥补亏损。