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关于所得税费用这个章节，比方说投资性房地产期初账面价值=计税基础60000（尚可折旧3年，没有残值），公允价值模式下，期末公允价值上升2000。 账面价值：62000 计税基础：60000 资产账面价值<计税基础 ??形成递延所得税负债2000*0.25=500 分录计提 借：所得税费用 ??500 ???贷：递延所得税负债 ?500 ? 我是这样理解，期末公允价值上涨，意味着公允价值变动利得（利润表项目）增加2000，进而利润总额增加2000。那么所得税费用增加2000*25%=500。 我理解不了为什么还要在的计提所得税费用，首先税法不承认公允产生的损益，那么这个时候增加的利润不是属于调减项目吗？不应该是冲减所得税吗？ 我想请问这边学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解了？因为我完全理解不了？
暗同学
同学你好
会计利润是会计口径计算的利润总额
应纳税所得额是税法口径计算的利润总额。
公允价值上升，计入公允价值变动损益，所以会计利润里面是含了这部分的损益。
但是税法不认，所以在计算应纳税所得额的时候，要调减会计利润。
所得税费用不能割裂起来看，
所得税费用=应交所得税+递延所得税。
应交所得税确认的金额减少了，递延所得税确认的金额增加。
所以从整体来看，这个事项不会影响最后所得税费用。
第一次的回答的内容烦请同学好好读一下。
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教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
