一般纳税人转为小规模纳税人没抵扣的进项税额转出的发票怎么开？

其他回答

• 小同学
  一般纳税人转成小规模纳税人，以前没有抵扣的进项税额怎么办
  • 孙老师
    小规模纳税人没有进项税额，原本就应计入成本费用。
  • 小同学
    那以前留底税额也计入成本费用吗
  • 孙老师
    小规模纳税人没有留抵税额啊。
  • 小同学
    一般纳税人的时候留底的
  • 孙老师
    明白了。转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
  • 小同学
    但是当时没有做这一笔账，现在还可以补吗，是8月份转成小规模纳税人的
  • 孙老师
    文件及官方解读皆未提及何时进行上述账务处理。法无禁即可为；您可以补的。
• 冯同学
  老师，我们由一般纳税人转为小规模纳税人了，没有抵扣的进项税额怎么处理
  • 袁老师
    答：根据《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
  • 冯同学
    具体分录怎么做呢
  • 袁老师
    借应交税费—待抵扣进项税额贷应交税费应交增值税进项税额
  • 冯同学
    这样的话转为小规模纳税人以后就是可以抵扣以前一般纳税人的进项咯我记得是不可以抵扣的
  • 袁老师
    只是挂账，没有说可以抵扣。
• 毛同学
  我公司一般纳税人转为小规模纳税人，还没抵扣的进项税怎么做分录？
  • 任老师
    你好，就是转到待抵扣里，目前还没明确转到成本费用里，何时可以提转等上级通知