乙最终行权时，借记衍生工具—看涨期权的2000元有两种算法的吗？

其他回答

• P同学
  看涨期权不是衍生工具吗
  • 俞老师
    您好，是衍生工具呀 衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。期权是一最典型的衍生工具
• 青同学
  老师们，问一下情形1的衍生工具看涨期权作为金融负债最后余额是2000，而最终要付的现金净额是(104-102）×1000=2000，有没有可能最后这两个数额不等啊，不等的时候又该怎么做分录啊，我本质上对衍生工具看涨期权的公允价值怎么算的不懂
  • 谭老师
    您好！以现金净额结算的金融负债-看涨期权，一般看涨期权的价值就是需要支付的现金净额，不会存在不相等的情形，看涨期权的价值=MAX[（S-X）,0]，这是什么意思呢，就是预期股价减去执行价格和0的最大值，只有当预期股价大于执行价格时，看涨期权的价值大于0，才是实权期权，否则就是虚值期权，本题而言，股票的市场价值104，执行价格102，总共1000万股，那么看涨期权的价值就是（104-102）×1000=2000，反映在账面上就是2000万，这2000万实际上就是发行股票方在采用现金净额法结算下需要支付的差价。
• 梅同学
  衍生工具——看涨期权，衍生工具——看跌期权，分别属于什么科目，在b/s中怎么反映呢
  • 富老师
    期权是衍生品的衍生品 好像还没有单独的科目 任何标的物品都有期权
    
    b/s？ 你指的是不是布莱克-斯科尔斯模型？
    
    如果是的话 这个模型是期权定价模型 就是根据标的物的价值推算期权费用的高低