例1情形1的递延所得税一般是账面价值和计税基础的差额乘税率吗？

其他回答

• W同学
  资产的账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，账面价值小于计税基础形成递延所得税负债；负债与之相反
  • 张老师
    其实计税基础就是按照税法的规定对资产和负债进行计量时得出的资产和负债的价值，比如固定资产，如会计上用双倍余额计提折旧，而按税法规定可能按直线法计提，这时固定资产按税法规定的直线法计提折旧后的固定资产的账面价值就是该固定资产的计税基础，负债从道理上来说是一样的，但理解起来更抽象一些，对于这类问题，建议你将几种存在暂时性差异的资产和负债多看多体会，不仅要知道会计的规定，更要知道税法的规定，，特别是关于税法计算所得税的原理和规定，这样理解这个问题可能会容易一些
• 笑同学
  求教为什么无形资产计税基础和账面价值差异不形成递延所得税资产
  • 李老师
    递延所得税资产是由现在多交税以后少交税的事项引起的。
    无形资产计税基础和账面价值差异并不引起现在多交税以后少交税，不是暂时性差异，而是永久性差异，所以不形成递延所得税资产。
• 和同学
  老师：递延所得税资产和递延所得税负债，与账面价值和计税基础之间的关系是怎样的？什么样的情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债？
  • S老师
    可抵扣暂时性差异的确认，今天资产或负债的账面价值与计税基础形成的暂时性差异，会减少未来期间的应纳税所得额，进而会减少未来期间的应交所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。将来少交税，相当于有经济利益流入，今日确认递延所得税资产。而递延所得税负债是，应纳税暂时性差异的确认。今日的税会暂时性差异，会增加未来期间的应纳税所得额，进而会增加未来期间的应交所得税，会形成应纳税暂时性差异。将来多交税，相当于经济利益流出，所以，今日确认递延所得税负债。
  • 和同学
    嗯，这是原理，有没有简单一点的记法，就是资产或是负债账面价值与计税基础哪个大或是小形成什么样的暂时性差异的，我记得我当年考中级的时候的轻一总结过，可是我现在忘记了