这部分差异可以等同于无形资产入账价值和计税基础的差异吗？

其他回答

• z同学
  无形资产计税基础与账面价值的差异
  • P老师
    这是一个叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。
    例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
• G同学
  关于无形资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底形成的是暂时性差异还是永久性差异。
  • 丁老师
    这是一个叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。
    例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
• d同学
  无形资产摊销税会存在差异，会计和计税基础的初始账面价值不同，为什么产生的不是永久性差异呢？
  • L老师
    你好 你说的存在差异是指的无形资产的加计扣除政策么？
  • d同学
    是的，老师
  • L老师
    那这个差异是永久性差异呢 因为政策原因 会计的账面价值和计税基础永远不可能一致
  • d同学
    是啊，但听课上老师怎么又说是暂时性差异呢？
  • L老师
    不会啊 这个就是因为是永久性差异 所以不会计提递延所得税负债的
• 笑同学
  求教为什么无形资产计税基础和账面价值差异不形成递延所得税资产
  • 赵老师
    递延所得税资产是由现在多交税以后少交税的事项引起的。
    无形资产计税基础和账面价值差异并不引起现在多交税以后少交税，不是暂时性差异，而是永久性差异，所以不形成递延所得税资产。