分析扣减的60为账面价值减去计税基础吗？

其他回答

• 念同学
  请问这个暂时性差异，是计税基础剪去账面价值，还是账面价值减去计税基础？
  • 王老师
    同学你好 递延所得税资产的话，是计税基础减去账面价值 递延所得税负债的话，是相反
  • 念同学
    这两个，跟暂时性差异有什么关系
  • 王老师
    上面说的就是暂时性差异 递延所得税资产的话，暂时性差异是计税基础减去账面价值 递延所得税负债的话，暂时性差异是相反
  • 念同学
    哪个是对应可抵扣差异，哪个对应暂时性差异？
  • 王老师
    递延所得税资产对应的是可抵扣暂时性差异
• 学同学
  我想问一下，本题中那个计税基础等于账面价值减去400，还是减去700？
  • 唐老师
    同学你好，预计负债的计税基础是0
  • 学同学
    他为什么不是扣去400呢？他实际上只发生了400元，本期计提600本期期初还有500，一共本期余额是700，他本期多计提了啊！为什么要多计提的300也允许扣呢？
  • 唐老师
    同学，你好好理解这句话“计税基础=账面价值减去未来允许可以扣除的金额”，此题中，预计负债期末的账面价值是700，未来允许可以扣除的金额也是700，所以，计税基础=0
  • 学同学
    我知道啊，我的意思是他本期只发生了400万元啊，企业多计提了300万元？未来可扣除就应该以实际发生的400万来扣除啊？
  • 唐老师
    这里出现两个概念了哦。先给你一个确定的答复，只要涉及到预计负债的递延所得税计算，直接确定计税基础就是0。 计提进来的预计负债，是产品的保修费，这个保修费未来期间是可以税前扣除的，未来的哪个时间不确定，到了年末，因为我们计提的预计负债，全部进了损益，影响了企业所得税费用，所以，这个时候就需要用到递延所得税来分解因为计提预计负债而影响的企业所得税费用。 我觉得，你先不考虑这么多，你就知道，在任何一道题中，预计负债的计税基础是0就可以了。
• L同学
  计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 这句话对吗？不是应该以固定资产-预计净残值为基础计提折旧吗？
  • 赵老师
    这句话是对的，发生减值后，视同重新购置固定资产一样处理。
  • L同学
    那是不是固定资产-预计净残值-减值为其础计提折旧呢，谢稿
  • 赵老师
    老师，麻烦解答下，谢谢啦
  • L同学
    是的，减值后的应计提总折旧就是固定资产-预计净残值-减值为其础计算的。
• 常同学
  账面价值为什么不是60而是100.不把计提的减值准备减掉吗？
  • 谢老师
    因为减值了要计提减值准备，所以是100而不是160
  • 常同学
    减值了100 摊销额是40 账面应该是200-40-100=60 摊销额是60/4=15才对啊。
  • 谢老师
    可回收金额是100，不是减值了100
  • 常同学
    可回收是100，减值也是100啊，因为成本是200，回收金额是100，那么减值不是100吗？
  • 谢老师
    不是无形资产还要摊销啊，当时已经摊销了40，所以减值是60