例题27-15为什么"还必须将对子公司的投资收益与子公司当年利润分配相抵消"？投资收益和应收股利都抵

其他回答

• R同学
  为什么要将母公司投资收益和少数股东收益跟期初期末未分配利润和当年利润分配抵消，不是已经和长期股权投资做抵消了吗
  • S老师
    你好，同学。 借，投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷，年末未分配利润 分配的股利 提取的盈余公积 这里抵消的是权益法调整的投资收益部分的。
• R同学
  母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵销 　　借：投资收益 　　　　　　 　　　　少数股东损益　　　　　 　　　　未分配利润——年初　　 　　　　贷：提取盈余公积　　　　　　　 　　　　　　对所有者（或股东）的分配　 　　　　　　未分配利润——年末　　　 请问抵消分录，借方是冲减了，为什么贷方是损益科目的增加
  • 刘老师
    你好，同学。 不是增加，你是抵消你前面 确认的收益和子公司报表里面年末的留存收益
  • R同学
    借方收益抵减我能理解，但是贷方子公司的我不是很明白，损益在贷方不是表示增加嘛？老师能不能讲一下子公司前后的联系
  • 刘老师
    贷方抵消的是子公司的留存收益。 你这子公司确认利润最后是反应在子公司个别报表的留存收益里面。
• 一同学
  合并报表母公司投资收益和子公司利润分配抵销问题
  • 袁老师
    母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目
    
    借实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数)
    商誉 (母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额，按新准则，只有正商誉，没有负商誉)
    
    贷长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)
    少数股东权益 (子公司其它股东享有的净资产份额， = 子公司净资产×其它股东的股权份额)
    
    母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润 相抵消
    
    借投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益， =子公司本期净利润×母公司占有的股权份额 )
    少数股东本期收益 (其它股东本期对子公司的投资收益，=子公司本期净利润×其它股东占有的股权份额)
    期初末分配利润 (子公司利润分配表中的年初末分配利润金额)
    贷提取盈余公积 (子公司利润分配表中的项目金额)
    对所有者或(股东)的分配 (子公司利润分配表中的项目金额)
    未分配利润 (子公司的期末未分配利润金额)
• L同学
  母公司对全资子公司的投资收益，编合并报表的时候是跟子公司的哪个科目相抵消？是抵消子公司的净利润还是未分配利润？
  • 袁老师
    1，母公司长投和子公司所有者权益抵消 2，母公司确认的投资收益和子公司留存收益抵消
  • L同学
    第二点，具体的会计分录怎么做呢？
  • 袁老师
    借，投资收益 年初未分配利润 少数股东损益 贷，年末未分配利润 提取的盈余公积
• 平同学
  抵消集团内部的投资收益与子公司的利润分配什么意思 为什么借记少数股东损益？
  • 敖老师
    子公司所做的处理是，在实现利润时，在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付股利，并形成未分配利润年末。
    母公司所做的是，按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益，并将这部分投资收益与自己公司利润合并，一起再进行提取盈余公积、应付股利，同时形成未分配利润。
    但是从集团的角度来看，对同一笔投资收益，母子公司都进行了处理，那就相当于重复一次，母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的，所以在编合并报表时要予抵消。
    因此，母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销
    借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
    少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
    未分配利润—年初 【子公司】
    贷：提取盈余公积 【子公司本期计提的金额】
    对所有者（或股东）的分配 【子公司本期分配的股利】
    未分配利润——年末 【从长期股权投资和所有者权益抵销分录抄过来的金额】
• l同学
  全资子公司，子公司没有收到实收资本，期末有未分配利润，母公司也没有对应的长期股权投资，合并抵消怎么处理？
  • 李老师
    没有投资，是否以往来款的方式开展业务的。如果是的，那么实际是总分公司的形式，应抵消往来。
  • l同学
    内部交易是要抵消的，合并时子公司的未分配利润是可以直接加的吧。
  • 李老师
    可以直接相加。相当于分公司的合并。
• 사同学
  集团母公司今年取得100%股权子公司的以往年度累计收益的利润分配，现在该子公司被无偿划出（行政行为），在集团合并利润表是否需要对该投资收益作抵消？
  • 田老师
    你好，同学。 需要抵消的，在合并层面， 这个划转是不认可的。