• 首页
  • ACCA
  • 交易性金融资产价值是100，税务局认为应该确认收益是30吗？

交易性金融资产价值是100，税务局认为应该确认收益是30吗？

a怎么理解 ，老师？

虎同学
2020-05-06 00:01:00
阅读量 254
  • 姚老师 高顿财经研究院老师
    春风化雨 润物无声 循循善诱 潜移默化
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于交易性金融资产价值是100，税务局认为应该确认收益是30吗？我的回答如下：

    认真的同学，你好：

    例如交易性金融资产初始成本100，第一年末公允价值变动20，第二年对外出售的时候130，这时候会计上在出售时确认的投资收益是130-120=10，税法上因为对期间公允价值变动不认可，所以在税务局眼里，卖的时候，交易性金融资产价值仍然是100，所以税务局认为应该确认的收益是130-100=30，因此要进行纳税调增，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~


    以上是关于资产,交易性金融资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-05-06 08:48:00
  • 收起
    虎同学学员追问
    账面价值是130 计税基础是100 不应该是纳税调减么？
    2020-05-06 10:00:00
  • 姚老师 高顿财经研究院老师

    之前在发生公允价值变动的时候，账面价值是120，计税基础是100，形成应纳税暂时性差异，在最后一期出售的时候，账面价值和计税基础都是0了，说明暂时性差异余额为0，那么就意味着暂时性差异的转回，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些呢？

    2020-05-06 10:06:00
  • 收起
    虎同学学员追问
    如果甲公司当年利润总额是5000万 ，如果甲公司继续持有该金融资产，那么所得税额就是5000-20？；如果出售该金融资产，所得税额是5000+30？
    2020-05-06 10:17:00
  • 姚老师 高顿财经研究院老师

    发生公允价值变动当年，所得税额是5000-20完全正确，如果出售的时候，所得税额是5000+20完成，因为会计确认投资收益是10，税法上认可的是30，所以在会计利润的基础上调增20

    2020-05-06 10:20:00
  • 收起
    虎同学学员追问
    明白了^ ^
    2020-05-06 10:22:00
  • 姚老师 高顿财经研究院老师

    优秀！

    2020-05-06 10:27:00
加载更多
版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • 朱同学
    出售交易性金融资产应交增值税不应确认为投资收益，是吗
    • 董老师
      你好！ 借投资收益（减少） 贷应交税费…转让金融商品应交增值税
  • 小同学
    我觉得，应该是，2019年该交易性金融资产应确认的投资收益=30+30-15=45。
    • 宁老师
      你好，2019年该交易性金融资产应确认的投资收益=2019年7月1日至12月31日产生的利息30-购入时的手续费15=15
    • 小同学
      2019年1月-6月这半年的投资收益30不算吗？2019年上半年的会计分录，借:应付利息30贷:投资收益30
    • 宁老师
      你好，上半年的的利息我没那时还没有购入，不算企业的投资收益，是购入时买价包含的，借：应收利息 贷：其他货币资金
  • 自同学
    例5里面为什么交易性金融资产要确认公允价值变动损益，但是交易性金融负债不用确认？
    • 王老师
      您好，这个是会计准则规定的，没有为什么。而且，交易性金融负债基本上不考察，可以战略放弃

知识补充

cqf有哪些教材


CQF官方提供了9本教材，分别是《量化金融概论》、《保罗的量化金融》、《量化金融中的常见问题》、《资产价格动态、波动和预测》、《蒙特卡罗方法》、《模型上的模型》、《xVA挑战》、《应用数学概论》、《金融中的Python》。
相关问题 相关文章 其他人都在看
精选问答
  • 待处理财产损益的借贷方向是什么样的？

    教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！

  • 税后经营净利润的计算公式是什么？

    教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

  • 上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？

    教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~

  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目？

    教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么？

    教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！

我也要提问老师
大家都在搜
资产减值损失借贷方向 固定资产贷款 固定资产清理会计分录 固定资产折旧分录 无形资产摊销会计分录 固定资产清理分录 固定资产折旧会计分录 无形资产摊销分录 出售固定资产分录 出售固定资产会计分录 资产负债率计算公式 净资产收益率计算公式 总资产报酬率计算公式 固定资产台账 资产处置损益
最新问答
2019的摊销怎么理解？ 投资性房地产中处置时的其他综合收益为什么影响损益？ 会计学中交通运输有几个比较特殊的规定是什么？ 这里政府补贴款5000万不是确认为递延收益吗？ 怎么调整初始投资成本？
沪ICP备 14038153号 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号
互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图

手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研