累计上升的差异余额若是三年的，每年所得税税率可能不同，因为当期税率每年可能不同吗？

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• 淡同学
  关于所得税双税率 为什么总15除以15%呢？是年初的递延所得税资产余额除以计提时税率 倒推出年初可抵扣暂时性余额 然后再加上今年新的可抵扣暂时性差异余额，乘以今年新税率？ 印象中双税率 前面已计提的递延所得税资产余额不动啊，把当年新发生的差异 乘以新税率即可？
  • 高老师
    递延所得税要按转回时的税率计算，年初计提的递延所得税按老税率是因为不知道后面税率会变，现在知道了就应该改为新税率的
  • 淡同学
    所以任何时候 只要以前有递延所得税余额，后面出现新税率了 都要把之前的按照新税率计算，然后计算当期发生额的时候 减去之前已计提旧的递延所得税余额吗？
  • 高老师
    是的，每年都要根据最新信息进行调整
  • 淡同学
    老师看下我算的对不对，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%， 那么在次年计算递延所得税资产的时候，要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万
  • 高老师
    是的，就是这样计算
• Y同学
  若要控制增值税，税负率不能每月相同，若税负率为1.5%，则元月份按不含税收入X1.5%，二月份x1.3%，三月份x1.7，则这三个月平均税负率仍为1.5%是吗，那一年的也可以这样算吗，在1.5%的基础上上下波动20%--30%，可以吗？
  • 姚老师
    您好，元月份按不含税收入X1.5%，二月份x1.3%，三月份x1.7，则这三个月平均税负率仍为1.5%，可以这样理解，一年的也可以这样算，在1.5%的基础上上下波动20%--30%，可以的。
• T同学
  若要控制增值税，税务率不能每月相同，若税负率为1.5%，则元月份为不含税收入*1.5%，二月份可否用不含税收入*1.3%，三月份*1.7%，这样可以吗这样的话三个月平均税负率仍为1.5%
  • 周老师
    你好，不能用收入*1.3%，1.7%，平均税负率就是1.5%的，因为每个月的收入是不相同的 需要根据不含税收入*1.5%来计算需要认证的进项税额
  • T同学
    邹老师，也就是说每个月都用1.5%来乘以不含税收入，但上次听课好像老师说最好每个月的税负率不要相同，那样就刻意的在避税，只要一年的税负率保持在1.5%就行了，老师说的这个意思是不是我刚才的提问
  • 周老师
    你好，就是每个月控制在1.5%左右，一年达到1.5%的水平，当然不是每个月都1.5%，这样一看就知道是故意在控制税负率
  • T同学
    邹老师，你刚说每个月控制在1.5%左右，一年达到1.5%，但不是每个月都1.5%是什么意思，每个月到底用不含税收入乘多少啊
  • 周老师
    邹老师，我刚才的1.3%和1.7%是1.5%左右啊
  • T同学
    你好，大致是收入*1.5%，比如这个月1.6%，下个月1.4%，整年的应纳税额/收入=1.5%左右就可以了