“仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险应当要做控制测试”是否基于预期控制有效运行的基础上才成立？

其他回答

• 李同学
  财务报表层次的重大错报风险都是仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险吗
  • 唐老师
    财务报表层次的重大错报风险会影响到报表整体不能具体到某个项目比如说财务部会计负责人经常变动着就是财务报表层次可能存在重大错报风险
    而认定层次就是可以直接联系到报表的项目比如仓库管理混乱就可能导致存货出现问题也就是认定层次重大错报风险
    总之认定就是可以直接找到影响报表上对应的一个或几个项目.
• 小同学
  为什么说对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更有效应对
  • 周老师
    个人观点完整性认定解决有实无帐问题，防止漏记，实物品种数量繁多，堆放地点可能为多处，如果采用实质性测试，样本量会非常大，导致工作量会相当大，不经济。而通过控制测试如能确定被审计单位的相关内部控制有效或无效，就可以确定完整性的风险有多大了。发生认定解决有帐无实(虚构交易)问题，控制测试通常更能有效应对好像不准确，应该是如果以确定控制有效，则可以适当减少样本量。由此应是实质性测试更能有效应对，因为从账上确定样本量很容易，也容易确定有代表性的样本。
• 冯同学
  下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（　）。 A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D、控制测试旨在确定控制是否得到执行
  • P老师
    A 【答案解析】 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序，所以无法发现认定层次发生的错报金额，实质性程序是发现认定层次发生的错报金额的审计程序，选项BD均不正确；根据控制测试的定义，其目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，而不是验证实质性程序结果的可靠性，所以选项C不正确。 【该题针对“实施控制测试时对双重目的的实现”知识点进行考核】