如何理解所得税费用=当期应交所得税 递延所得税资产-递延所得税负债?

老师,关于这个公式,所得税费用=当期应交所得税 递延所得税资产-递延所得税负债,如果这个月交税,交给税务局的是当期应交所得税吗?还是所得税费用?可以结合现实详细讲解一下吗

甜同学
2020-03-02 15:48:00
阅读量 1938
  • 孙老师 高顿财经研究院老师
    深入浅出 层层剖析 思路清晰 授课详尽
    高顿为您提供一对一解答服务,关于如何理解所得税费用=当期应交所得税 递延所得税资产-递延所得税负债?我的回答如下:

    准注会同学你好:

    所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。

    所得税费用指的是会计列报时列式的金额,当期所得税费用或者说当期应交所得税才是税法上真实要交的税。

    祝学习愉快~


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-03-02 15:51:00
  • 收起
    甜同学学员追问
    陆斐老师,口碑班2019年,24章,24-4, 2016年,记入营业外支出300,利润不是少了300吗?但是税务局不让少交300的税,那么,当期应交所得税这块正常交了300的税?体现在哪里了,不明白,是体现在下面那笔必要所得税资产了吗?可递延所得税资产不是说的是未来少交税吗?不理解,当期正常没少交300的税?
    所得税费用
    2020-03-02 16:05:00
  • 孙老师 高顿财经研究院老师

    严格来说这里是没有当期应交税费这笔分录的,如果非要说体现在哪的话,那就是体现在第二笔分录,当期税法上多交了300*25%=75的税,这部分会形成未来可抵扣资产,因此确认了递延所得税资产75.

    2020-03-02 16:45:00
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