这道基础会计试题应该在割息前上涨吗？割息后与面值一致吗？

其他回答

• 波同学
  老师，为什么这道题最后的答案是账面价值和计税基础一样呢，不是有个利息收入吗？
  • 余老师
    你好，同学。利息收入是免缴企业所得税的，就是我们未来在处置这项资产时，利息收入这部分金额是可以税前抵扣的，因此账面价值和计税基础相同
  • 波同学
    可以税前抵扣为什么账面价值和计税基础相同？不应该少了利息收入那部分吗？账面价值多了利息收入那部分，而计税基础没有
  • 余老师
    可以看一下资产的计税基础的定义。资产的计税基础是指企业在收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
  • 波同学
    不太懂，老师，你可以根据上面那道题说下吗？
  • 余老师
    账面价值=1000+25=1025 未来我们处置这个国债时，我们可以从处置价款中减除的金额是不是1025？
  • 波同学
    如果说计税基础是1000的话，那么我们未来可以抵扣的金额就是1000，25的利息收入就要交税了，明显与税法规定不符
  • 余老师
    你的意思是利息收入在税法上不用交税，但是未来处置是要算进去抵扣的？所以账面价值和计税基础是一样的？这是属于永久性差异？
  • 波同学
    账面价值和计税基础相同，不存在差异的。
• Q同学
  这道题解析最后一句账面价值与记税基础一致怎么理解，题目我做对了但是这句话账面价值为什么也是这么多
  • 张老师
    这个答复时间效率都这么差吗不是说立马回复吗
  • Q同学
    该题的意思是持有至到期投资会计和税法上处理一致，也就是说账面价值和计税基础一样，所以把账面价值算出来，就得出了计税基础。
• 普同学
  某可交割国债的票面利率为3%，上次付息时间为2014年12月1日，当前应计利息为1.5元，对应的2
  • 王老师
    答案是b应计利息为干扰信息。根据转换因子的公式（简单来说就是债券现金流在3%的折现率下的现金流，你可以百度一下，公式不好打，当然还有中金所的简化版本），只要票息率大于3%，那么转换因子就大于1，只要票息率小于3%，转换因子就小于1票息率等于3%，转换因子就等于1。用到的只是就是等比数列的求和公式，望采纳