合并工作底稿上母子公司应收应付股利的抵消，为什么只抵消当年子公司向股东分配的股利？

其他回答

• 晨同学
  合并报表，子公司向母公司分配股利， 借:利润分配-分配股东股利 贷:应付股利 编制合并底稿时应付股利还原了，子公司利润分配如何还原 呢
  • 全老师
    合并日 借：子公司所有者权益 商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益 合并日后 当期净利润中归属于少数股东的部分 借：少数股东损益 贷：少数股东权益 当期除净利润外其他所有者权益变动中归属于少数股东的部分 借：所有者权益 贷：少数股东权益 其他与权益法编制相同的调整事项的抵消分录 子公司当期计提的盈余公积： 借：盈余公积 贷：提取法定盈余公积 子公司分配股利： 借：投资收益 少数股东权益 贷：向股东分配利润
• 蒋同学
  合并报表，子公司向母公司分配股利， 借:利润分配-分配股东股利 贷:应付股利 合并应付股利还原了，利润分配如何还原
  • 吴老师
    你的分录 借:利润分配-分配股东股利 贷:应付股利 这里的应付股利作为负债，在个别报表中，仍然是挂在账上的，只是说合并报表的时候进行抵消 等到真正发放股利的时候，个别报表是 借：应付股利 贷：银行存款 这个时候，合并报表的银行存款也会相应的减少，也就不需要考虑抵消的问题了
  • 蒋同学
    我问的是合并编制时，不考虑已发放，抵消借:应付股利 贷:应收股利，母公司投资收益合并时也抵消了长投，子公司的借利润分配-分配股东股利，这个科目怎么还原呢
  • 吴老师
    你说的还原是什么意思？因为个别报表已经编制好了，已经进入利润分配这个科目，未分配利润也已经减少了。合并报表那边，由于已经编制好了抵消分录，也已经完成了工作了。
• Y同学
  合并报表利润的抵消，借：投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 这个是抵消母公司的吧。。贷：提取盈余公积 向所有者分配 未分配利润-年末是子公司的？老师，为什么要母子公司抵消啊，不懂
  • 韦老师
    你想一下在母公司的长投确认的投资收益实际 上就是子公司的利润啊。 不抵消，相加是不是就重复了