未来三年可以产生足够的应纳所得额时该确认递延所得税资产75万元？

其他回答

• D同学
  未来没有足够的应纳税所得额故未确认递延，那么前期已确认的递延可以冲回吗
  • 郑老师
    这句话的意思是
    本来企业认为未来期间不会获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣的暂时性差异于是对于这个可抵扣暂时性差异就没有确认递延所得税资产，后来发现有确凿证据表明未来期间会获得足够的应纳税所得额（比如经营状况明显好转并且可以持续），那么就应当对之前的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。这应当属于会计差错更正，借记递延所得税资产 贷记以前年度损益调整。
    
    见08cpa会计教材 所得税——>递延所得税资产的确认和计量——>计量
    “因无法取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异减记递延所得税资产账面价值的，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。”
• 晶同学
  亏损事项确认递延所得税时如何对未来足够的应纳税所得
  • 齐老师
    一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
    
    二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
    三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。
    四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
    递延税款科目的借贷方分别核算的内容是
    借方核算(资产类)转回的应纳税暂时性差异税率，发生的可抵减时间性差异税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
    贷方核算(负债类)发生的应纳税暂时性差异税率，转回的可抵减时间性差异税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
• 郭同学
  确认递延所得税资产应以未来多长时间可能取得的应纳税所得额为限？
  • 张老师
    所得税会计准则只是做了定性的分析，包括两块
    未来通过正常生产经营可能实现的应纳税所得额和应纳税暂时性差异转回增加的应纳税所得额。
    具体的期限，无法确定具体的标准，不同的企业自然不同，具体问题具体分析。财务人员确认递延所得税资产的主要判断指标是以往年度的应纳税所得额和以后年度的财务预算。