无形资产账面价值与计税基础的差额是初始的时候就不等的吗？

其他回答

• R同学
  无形资产计税基础与账面价值的差异
  • 周老师
    这是一个叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。
    例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
• 心同学
  暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。( )
  • 邓老师
    错误 答案解析：
    [解析] 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
• E同学
  无形资产的账面价值和计税基础
  • P老师
    资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
    本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。
    形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
    所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200150%=1800
    如果继续核算的话就是：
    假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080150%=1620更多精彩内容来源沈阳律师 http//china.findlaw.cn/shenyang