可以用以抵减的应纳企业所得税是 36*10% 还是价税合计*10%？

其他回答

• 祈同学
  2016年税法真题综合题（9）应缴企业所得税=1064.66×25%-36×10%=262.57这里的减36×10%是什么意思？
  • 张老师

    这里的减36×10%应该是企业所得税法实施条例中列举的纳税人购买的环境保护专用设备、节能节水专用设备、安全生产专营设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免。

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条　企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    
    享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

• 名同学
  小微型企业企业所得税应纳税额不超100万是不是可以减按10%交税，比如收入是1000万，利润是90万，应交所得税是90*25%*10%
  • 郑老师
    你好，小微企业所得税按照所得额减半，减按20%征收，比如90万元*50%*20%这样计算缴纳。
  • 名同学
    如果利润是200万，应交所得税是怎么算？
  • 郑老师
    你好，200万就不是小微企业了，200*25%这样了
• N同学
  小规模纳税人是小型微利企业计提所得税是不是直接就可以按照应纳税所得额乘以10%的所得税计提就可以？
  • 曹老师
    是的，就是这样计算计提的所得税费用科目金额的。
  • N同学
    那老师这种报税的话要怎么报？？？
  • 曹老师
    在所得税季度预缴申报表：减免所得税额（填写A201030）填写应纳税所得额乘以15%的金额，通过全额乘以25%减去这个减免所得税额后的金额，来体现按实际所得税税率10%计算企业所得税的。