这个应交所得税额怎么求?

老师,这个应交所得税额到底要怎么求!!!!!做了17道题,计算暂时性差异对了15题,但是,只要让我计算应交所得税额就全错!!!到底怎么求应交所得税!!!已经要疯了!!!

梓同学
2017-07-05 22:02:24
阅读量 367
  • 夏老师 高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    高顿为您提供一对一解答服务,关于这个应交所得税额怎么求?我的回答如下:

    同学,你好!

    应交所得税是独立算的,你要按照税法的规定来算。

    比如税法税折旧只能折500,可是会计着了600,那怎么办,税前利润加100,就是按照这个思路把税前利润先整出来,叫应纳税所得额,然后乘以税率,就OK了

    祝学习愉快!


    以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2017-07-06 14:45:41
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    梓同学学员追问
    是的,老师,我也是这样想的,根据税法的要求要做。但是考试的题,每一道都跟“暂时性差异”挂钩,不是暂1 就是暂2,然后就把我搅晕了,【贷:应交所得税】必定算错!但是,我的【递延所得税资产/负责】 又算对了,倒轧求【所得税费用】也跟着错!。。。疯了已经!
    2017-07-06 17:10:23
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    你把暂时性差异搞清楚啊,有的会影响应纳所得税,有不影响的。把这个处分好,然后就是年末余年初的暂时差异变动,不是整的暂时性差异。就差不多了啊

    2017-07-06 17:17:34
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    梓同学学员追问
    对,我就是没办法区分哪些暂时性差异影响“应交所得税”这个科目,胡乱加加减减。应交所得税额=会计利润+-永久差异+-暂1+-暂2。。。。我就是这样做的啊,但还是错
    2017-07-06 18:49:47
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    OK,我之前给你留过一个问题。你一直没有回答我。就是跟这个有关的。什么情况暂时性差异会影响利润,什么情况不影响。你把这个根源搞清楚就全清楚了。提示:其他综合收益

    2017-07-07 08:35:49
  • 收起
    梓同学学员追问
    懂了!我终于把所得税的基本原理搞懂了。请看下面分析:①首先是应交所得税的计算:会计利润加加减减,一切听税法的,不管递延所得税,但是要注意,受“权益影响”的不调!另外:非同一控制免税合并商誉、权益法下长投(长期持有)、三新,这3个特殊的暂时性差异,也要在这里调整!!最后算出应交税费的数字再乘以当年税率。②其次是递延所得税的计算:只考虑允许确认的暂时性差异问题,当涉及到2个会计年度时,尤其要注意发生额的问题,如果有税率的变化,递延的税率一定是未来的税率,但应交税费的税率依然用当年的税率。③所得税费用:倒轧!④关于递延所得税资产不足抵扣的问题,这种考题还没遇到,等遇到了再总结规律。
    2017-07-07 11:57:58
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    好的!很好,总结得不错!

    2017-07-07 14:00:56
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