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老师，我想麻烦请问这题的所得税怎么计算？所得税对答案的影响数是多少呢？
卓同学
同学，你好！
首先根据日期前后判断出这个题这个事项是日后调整事项！
然后再来分析前后差异
为调整前，确认的300的预计负债，会减少300的税前利润，因为未来可抵扣现在不允许抵扣，所以会产生借：递延所得税资产45和贷：所得税费用 45
调整后，确认成500的其他应付款（其中300是预计负债转过来的），因为这个500都可以抵扣，所以递延，但是会把之前的递延给结转掉。
借：预计负债 300
营业外支出 200
贷：其他应付款 500
借：应交税费 75
贷：所得税费用 75
借：所得税费用 45
贷：递延所得税资产 45
上述 损益类科目实际上全部要使用以前年度损益调整来替代
于是产生的损益影响=-200+75-45=-170
然后考虑到盈余公积的影响，最终实际减少未分配利润=153
上面是完整的过程。因为这个题本身的递延都是可以完全结转的，实际上可以采取简便的方法来计算：
（500-300）*（1-15%）=170
然后170*（1-10%）=153
这样也可以
祝学习愉快！
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增值税附加税怎么计算？需要计提吗？增值税附加税的相关内容大家都了解多少呢，今天高顿小编和大家来讲一讲其计算方法以及是否需要计提。
中国地质大学(北京)为一所理工类211院校，0812计算机科学与技术一级学科排名位于B层次(20%~30%)，计算机相关招生院系为信息工程学院、数理学院，该院校复试分数线较低，但信息工程学院学硕和数理学院专硕招生人数都较少。
22年信息科学与工程学院学硕一志愿复试16人，录取12人，另调剂录取5人，建议一志愿报考该学院学硕的同学目标分数在320+。
中国矿业大学(北京)为一所偏理工类的211高校，0812计算机科学与技术一级学科排名位于B层次(20%~30%)，该校初试考自命题科目，复试分数线较低，但录取人数也相对较少，报考风险较大，不是特别推荐考生首要选择该院校。
华北电力大学为一所偏理工类的211高校，0812计算机科学与技术一级学科排名位于B-层次(30%~40%)，初试会考408全国统考科目，复试分数线要求较低，而且22年复试笔试为开卷考核方式，整体性价比较高，比较推荐。
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
