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请问如果是在处置子公司丧失控制权的当年，年末编制合并报表时，内部交易和债权债务的抵消分录照做吗？还是就不做了？
孙同学
同学，你好！
不完全照做，需要注意的是因为资产负债表上剩下的长期股权投资没有抵销，所以涉及到子公司的资产和负债等的科目会被这个代替掉。
祝学习愉快！
同学，你好！
因为处置钱的利润还是要正常合并的，所以在处置之前的内部交易还是需要抵销的
比如顺流交易：母公司出售存货给子公司了，成本800，售价1000
那么
借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
存货 200 就是这个存货 要换成 长期股权投资
祝学习愉快！
你那个减值 不需要这样处理的，因为那个应收账款在母公司的账上。
同学，你好！
这个我之前的理解错了。（目前没有明确规定，下面是我的推理，建议按照这个理解）
丧失控制权的合并报表按照准则要求不需要合并被处置的那个公司的资产和负债，但是需要合并期初到处置日的期间的利润表以及现金流量表。
合并报表中的处理思路是把整个老股权按照处置日的持续计算的净资产的价值加上商誉一起卖出了，然后剩余股权是按照处置日的公允价值来买入的。所以，在处置日之前的内部往来，内部交易原则会当成全部都是“往事”了，不处理了。即涉及到内部交易未实现损益的会当成已实现了（完整的股权被卖出了），内部往来的不需要确认（是因为不需要合并资产和负债的原因）。
但是处置日之后的内部交易损益未实现损益会影响长投的价值（这个需要考虑）。
祝学习愉快！
只考虑处置日之后的内部交易产生的未实现损益
[/quote]噢噢，意思是合并报表不用做内部交易和债权债务的抵消分录了， 对！
，但是如果剩余部分我采用权益法进行核算的话，那么内部交易中还没有对外部出售的部分要调减剩余部分长投的价值 。只考虑吃之日之后的内部交易产生的未实现损益
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教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
