费用化支出一共800万,税法让扣1200万,400万差异怎么来的?

你好老师,视频中26分50秒左右,例题20-3,费用化支出一共800万,税法规定50%加计扣除,税法让扣1200万,比800万多400,这400万是永久性差异,1200万是怎么来的?谢谢

S同学
2019-07-28 10:22:32
阅读量 368
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅
    高顿为您提供一对一解答服务,关于费用化支出一共800万,税法让扣1200万,400万差异怎么来的?我的回答如下:

    准注会同学你好:

    同学问的1200是费用化加急扣除的吗,这个是费用化部分800,加计扣除50%,那就是税法上扣除1200万元。还有就是资本化支出的1200万元。这个是题中告知的。

    祝你学习愉快,加油哦~


    以上是关于费用,费用化支出相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-07-28 10:25:05
  • 收起
    S同学学员追问
    就是加计扣除这个1200万,那也就是说:未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的百分之五十加计扣除,开发费用一共800万,800*(1+50%)=1200万。那我不懂算这个因为什么?账面价值不是应该资本化之后的金额题干给的1200万,计税基础是形成无形资产的150%摊销。那求的这个税法承认的费用化1200万是为了求什么能用到,谢谢
    2019-07-28 10:31:34
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    这个是税法的规定,就是企业费用化之后计入管理费用的是800万元,而税法说可以多扣400万元,最终扣除1200万元。主要的目的就是鼓励研发。

    祝你学习愉快,加油哦~

    2019-07-28 10:33:44
  • 收起
    S同学学员追问
    明白了,老师,这道题的暂时性差异为什么不转回,谢谢
    2019-07-28 10:36:27
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    我们暂时性差异是研发支出资本化的部分,当我们符合资本化,我们是不是借:无形资产,贷:研发支出-资本化支出,这笔分录与合并没有关系,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳说所得额。我们考试时直接写着2个理由。它是没有对应的科目的。所以不确认所得税。既然不确认,那就肯定也没有办法转回。

    祝你学习愉快,加油哦~

    2019-07-28 10:46:00
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