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老师,第十题中,可抵免的境外已纳税款不是抵免限额和境外实际缴纳税款的熟低确认的么,抵免限额是800*25%,境外实际缴纳税款为0,答案为什么不是A呢
爱学习的同学你好~
不是这样的哦,这个知识点在国际税收那章的税收饶让抵免的应纳税额的确定那里~
甲国自己税收法律规定享受了免税或减税待遇,且免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该数额可以作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免~
也就是说那个免掉的税额可以当做企业实际缴纳的境外所得税额是18%*800,而不是0哦~
希望老师的解答可以帮到你~继续加油哇~
ACCA应该怎么学习?萌新必看备考指南!大多数人在准备某项证书考试时,其实对于自己的学习计划和时间安排都没有具体的整理,这对于备考来说是非常不利的,学姐为ACCA考生们整理了高效学习方法,赶快来看看吧! 一、ACCA学习 在我们进行ACCA学习备考时,掌握有效的方法是提升效率的关键所在,报考了的考生,如果想拥有更高的学习效率,可以从如下几点开始做: 1.制定学习计划 一个良好的学习计划,需要列出每天的时间作息表、每日学习时间和娱乐时间的合理划分、以及阶段性的学习目标安排。如果有条件的,可以制作考试倒计时的日历,每个考季都为自己定下一个目标,根据自己的学习计划来学习,养成良好的行为习惯,培养自身的自律性。 2.收集学习资料 不仅需要教材,同学们也可以通过ACCA官网的历年真题、模拟考试、考官文章等等资
2023年在职单证硕士成绩可保留几年?一般是4年。在职单证硕士成绩一般可保留4年,部分招生院校会保留6年,甚至还会保留的时间更久一些。具体的保留时间要看自己报考的院校规定。成绩怎么查询?下面是具体内容。
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!