计算加计扣除的时候是用折算百分之八十之后的数额来算是政策规定吗?

老师课上一小时五十分讲的例子,委托境内企业是按百分之八十折算来计算乘以三分之二的基数。计算加计扣除得时候也是用折算百分之八十之后的数额来算。这是政策么?委托境内公司不也是境内企业么,不能用全额乘以百分之七十五算加计扣除额么?

上同学
2020-09-23 00:32:05
阅读量 240
  • 丁老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    高顿为您提供一对一解答服务,关于计算加计扣除的时候是用折算百分之八十之后的数额来算是政策规定吗?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好

    委托境内其他机构研发:(财税[2015]119号企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。

    委托境外机构研发:(财税[2018]64号委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

    希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!


    以上是关于会计名词,加计扣除相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-09-23 09:19:32
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其他回答

  • 卓同学
    这个研究阶段费用化是400万,书上还是按照旧的百分之五十算的,这个形成资本化成本是600万,应该是百分之一百七十五加计扣除啊,怎么税会差异是900万,不是应该400的百分之五十加上600的百分之一百五十加计扣除吗?
    • 李老师
      你好: 咱们应该是做到旧的知识点了。 咱们提供下这个题的全部呗,从咱们文字中,不太容易理解具体的情况。(以便于准确的解答)
    • 卓同学
      这个列题8一3
    • 李老师
      你好: 这里的税会差异是针对产生的未来纳税差异。只有600*150%=900 对于费用化的部分,直接计入当期了(不属于未来可以抵扣的税会差异)
    • 卓同学
      费用化上面写的是百分之五十加计扣除啊?资本化进入成本的是百分之一百七十五加计扣除啊?我有点晕了
    • 李老师
      你好: 对于费用化,是加计扣除的;只是计入费用化的当年进行加计扣除。对以后(未来)并没有产生差异。 资本化的部分:这个题目150%是有些过期的知识点,按照现在适用的应该是600*175%;
    • 卓同学
      为什么加计扣除不产生税会差异,加计摊销要产生税会差异啊?
    • 李老师
      你好: 对于费用化的部分,直接计入当年的利润表了。在当年直接计入所得税费用和应交税费-应交所得税中了 费用化并不是通过摊销的方式。(只有资本化的形成无形资产,在以后期间慢慢摊销,这部分会形成未来的可抵扣暂时性差异的。)
  • z同学
    原木做账的时候是按百分之11抵扣报税的时候还得加计扣除百分之2吗
    • 毕老师
      报税时按11%的抵扣。在领用时再加计2%
    • z同学
      做账的时候按百分之11做进项税,销项是百分之17,网站上报税一行是填百分之11,另外一行填百分之2?
    • 毕老师
      报税只能是11%的抵扣,目前至于2%如何抵扣,还没有见到如何填报,只说是领用时再抵扣2%
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